Трастовая декларация что это
Трастовая декларация что это
Честно. Консервативно. Конфиденциально.
Можно ли соблюсти анонимность при регистрации оффшора?
При создании или покупке так называемой готовой оффшорной компании, как правило, одной из основных задач для клиента является сохранение анонимности владения.
Одними из основных способов сохранения конфиденциальности являются оформление акций оффшорной компании на номинального акционера и использование услуг номинального директора.
К услугам номинального сервиса прибегают не только в тех случаях, когда владельцы бизнеса не желают публично разглашать информацию о себе в публичных реестрах, но и тогда, например, когда в стране регистрации оффшора присутствует требование по резидентности директора компании. Более того, в определенных ситуациях использование услуг номинального директора позволяет уменьшить риск возникновения постоянного представительства оффшорной компании в стране ведения деятельности.
Однако, несмотря на распространенность данного вида услуг, бенефициару необходимо учитывать возможные риски, связанные с использованием номинального сервиса, в частности:
Существуют также и иные риски.
В целях предотвращения злоупотребления со стороны номинальных лиц используются следующие механизмы снижения рисков.
Генеральная доверенность
Доверенность выдаётся номинальным директором на имя реального управляющего компании и содержит в себе широкий перечень полномочий, которые предоставляются ему для осуществления действий от лица компании. В то же время следует иметь в виду, что регулярная деятельность на основании доверенности представляет реальную угрозу, поскольку такая деятельность может быть признана образующей постоянное представительство иностранной компании, что, в свою очередь, может повлечь необходимость уплаты налогов по месту ведения деятельности.
Письмо о снятии с себя полномочий директора
Данный документ позволяет в любой момент отказаться от услуг номинального директора. Последний пишет заявление об увольнении по собственному желанию, но при этом не датирует его. Таким образом, бенефициар может уволить номинала в любой момент, даже задним числом. Следует иметь в виду, что, несмотря на то, что данный механизм имеет широкое применение в оффшорных компаниях, его юридическая природа не совсем очевидна.
Трастовая декларация
Так называемая трастовая декларация (DeclarationofTrust) — это документ, который заключается между номинальным акционером и бенефициаром и подтверждает то, что номинальный акционер является лишь держателем акций в пользу фактического владельца. Согласно этому документу номинальный акционер не имеет права совершать какие-либо действия с акциями или принимать участие в деятельности компании без непосредственного указания бенефициара, представленного в письменном виде. Именно этот документ подтверждает право собственности истинного владельца на компанию.
Передаточный акт
Имеется в виду документ о передаче акций компании от акционера лицу, указанному клиентом. Данный документ подписывается номинальным акционером, но не содержит дату и информацию о лице, которому переходят акции. Таким образом, бенефициар может поменять номинального акционера на другое лицо (в том числе на себя) в любой момент, указав нужную дату.
Законодательство большинства офшорных юрисдикций гарантирует защиту личной информации бенефициарного собственника офшорной компании, а также банковских счетов такой компании от публичного доступа. Следует иметь в виду, что по законодательству большинства офшорных юрисдикций существует определённый объём информации о компании, который может получить любое третье лицо. Как правило, такая информация является общей и не содержит данных о бенефициаре или номинальных акционерах и директорах офшорной компании. В Реестре компаний классической офшорной юрисдикции можно найти информацию о наименовании компании, дате регистрации, регистрационном номере и юридическом адресе, а также о регистрационном агенте компании.
Также необходимо учесть и то, что открытие банковских счетов для офшорной компании невозможно без установления и идентификации личности бенефициара. В частности, для этого банки требуют предоставить трастовую декларацию и документы, подтверждающие личность бенефициара. По общему правилу, все полученные банком данные составляют банковскую тайну и в большинстве случаев не подлежат разглашению. В то же время налоговое законодательство различных государств, касающееся деятельности офшорных компаний, в последнее время ужесточилось, и сегодня многие страны подписали соглашения о раскрытии информации о состоянии банковских счетов нерезидентов. Вместе с тем конфиденциальная информация о банковских счетах и бенефициарах компании может быть выдана банком или регистрационным агентом соответствующим налоговым или правоохранительным органам, как правило, при наличии запроса и после соблюдения определённой процедуры. В этой связи, если владельцу офшорной компании важна анонимность, к выбору юрисдикции следует подойти особенно тщательно.
Ещё одним вариантом обеспечения анонимности владения иностранной компанией является создание траста.
При регистрации траста учредитель передает свое имущество управляющему трастом или доверительному собственнику. Таким образом, он передаёт владение активами и возможность заключения сделок в интересах учредителя траста либо в интересах иного лица, указанного учредителем. С помощью траста, помимо обеспечения конфиденциальности, можно как оптимизировать налоговое бремя, так и обезопасить свои активы: на имущество, переданное в траст, не распространяются требования кредиторов и иных лиц.
Существует также возможность использования номинального бенефициарного собственника, так называемого подставного бенефициара. Однако такой способ создания анонимности ненадёжен и нежелателен, поскольку не регулируется законодательством ни одной юрисдикции. Это может означать, что при ослаблении влияния на такого подставного бенефициара или возникновении разногласий с таким лицом контроль над активами офшорной компании может быть полностью утрачен. Кроме того, в случае внезапной смерти подставного бенефициара все права на управление активами офшорной компании перейдут к наследникам такого лица.
Важно помнить, что в соблюдении конфиденциального режима бенефициаров и других лиц офшорной компании заинтересованы не только сами бенефициары, но и офшорные юрисдикции, основным источником дохода которых являются доходы от регистрации и поддержания офшорных компаний. При этом необходимо учитывать указанные выше особенности соблюдения конфиденциального режима при регистрации и/или покупке готовой офшорной компании в той или иной офшорной юрисдикции.
Что указано в трастовой декларации и декларации бенефициара?
В контексте оффшорной компании трастовая декларация представляет собой документ, который регламентирует права номинального акционера предприятия. При помощи этой бумаги бенефициар имеет возможность фактически контролировать действия номинала. Какая информация содержится в трастовой декларации и декларации бенефициара?
Когда может понадобиться услуга номинала
Практика использования номинального сервиса в оффшорной индустрии довольно распространена. При помощи номинальных директоров, акционеров и секретарей получается решить целый спектр актуальных задач и получить определенные преимущества:
Если оффшорная компания выступает не как самостоятельная единица, а в связке с другими предприятиями, где бенефициаром является одно и то же лицо, использование номинального акционера поможет избежать конфликта подписей. Также немаловажным аспектом является повышение имиджа компании за счет регистрации компании в престижной юрисдикции и приема на работу директора-резидента.
Защита от рисков при использовании номиналов
Хотя номинальный руководитель и является своеобразным «зиц-председателем», но какие-то рычаги влияния на компанию у него все же остаются. По факту, решения в компании принимает бенефициар, но действует он через номинала. На практике злоупотребления со стороны номинальных директоров/акционеров/секретарей встречаются крайне редко. Ведь предусмотрительные предприниматели знают, как обеспечить безопасность для своего оффшора при помощи грамотно составленных документов.
Трастовая декларация – это один из таких документов, обеспечивающий защиту бенефициара от рисков при использовании услуг номинального акционера.
Суть Declaration of Trust
Трастовая декларация(Declaration of Trust) – это инструмент, позволяющий владельцу оффшорной компании обеспечить защиту от возможного произвола номинального акционера. В трастовой декларации не прописывается дата, что позволяет бенефициару в любой момент вернуть себе контроль над оффшорной компанией. Документ подтверждает, что номинал хранит акции от имени бенефициара, не имеет право голоса и не может распоряжаться ценными бумагами на свое усмотрение.
Рассмотрим пример заполнения стандартной трастовой декларации оффшорной компании на Сейшелах:
«Я, г-н(ФИО номинального держателя акций),родился(дата рождения), владелец паспорта N(номер паспорта), подтверждаю и заявляю, что владею N-м количеством акций компании ABC LIMITED, зарегистрированной на Сейшельских островах(дата инкорпорации), имеющей регистрационный номер(прописать номер компании), расположенной в офисе по адресу Tenancy 10, Marina House, Eden Island, Mahé, Seychelles, зарегистрированной на мое имя в качестве представителя г-на(ФИО бенефициара), рожденного( дата рождения), владельца паспорта N(номер паспорта).
Я обязуюсь не передавать доверенные мне акции третьим лицам и не распоряжаться ими на свое усмотрение без надлежащих указаний со стороны настоящего Владельца, которые он будет давать время от времени.
Я передаю на хранение Владельцу Сертификат упомянутых акций и разрешаю Владельцу в любое время завершить передачу, прописав дату. Я со всей твердостью заявляю, что данный документ безотзывный. Оставляю за Владельцем право получать дивиденды и любую другую прибыль, которая может подлежать выплате по данным акциям, а также все другие средства и прибыли, которые могут быть выплачены в отношении данных акций.
Обязуюсь использовать имеющиеся у меня право голоса только в интересах Владельца и по его указанию.»
Документ подписывается номинальным акционером. Дата не проставляется. Содержание трастовой декларации может корректироваться – все зависит от актуальным задач и законодательства страны регистрации бизнеса. Главное, что эта бумага подтверждает номинальность акционера, то есть его фиктивность, и служит страховкой для бенефициара.
Для чего чаще всего используется трастовая декларация:
Трастовая декларация оформляется в письменной форме и должна содержать такую информацию:
Также в трастовой декларации прописывается стоимость акций и предупреждение о том, что номинальный держатель не имеет право передавать, продавать или участвовать в других сделках с акциями без указаний реального владельца.
Кроме трастовой декларации понадобится еще и генеральная доверенность на имя реального бенефициара, передаточный акт, а также письмо о снятии с себя полномочий. В бумаге не прописывается дата, что дает возможность реальному владельцу уволить номинала в любой момент.
Конфиденциальность при открытии банковского счета
Сохранить конфиденциальность при открытии банковского счета для оффшорной компании не получится, даже при условии использования услуг номиналов. В сегодняшних реалиях любой банк будет требовать данные настоящего собственника бизнеса. Кроме трастовой декларации понадобятся и документы подтверждающие личность конечного бенефициара. Мы рекомендуем предварительно получить бесплатную консультацию по вопросам подбора подходящего банковского счета для оффшорного бизнеса.
Сегодня существует возможность открыть счет в банке и на удаленной основе. Главное, грамотно подготовиться и учесть возможные риски. Для этого и необходима профессиональная поддержка от наших экспертов. Пишите им по электронной почте или оставляйте свои контакты в строке сверху.
Для чего используется трастовая декларация?
Документ является подтверждением того, что данный держатель акций выполняет номинальную функцию и представляет интересы реального владельца. В трастовой декларации прописываются ограничения по поводу отчуждения или прочих действий с акциями без согласия бенефициара.
Какая информация содержится в Declaration of Trust?
Трастовая декларация содержит такую информацию: личные данные номинального держателя и реального владельца оффшорной компании, наименование и реквизиты предприятия, информация об активах, конкретные инструкции для номинала. Дата в документе не прописывается.
Какие документы кроме трастовой декларации необходимы для защиты бенефициара от рисков?
Рекомендуется еще позаботиться о наличии так называемого передаточного акта, который позволит владельцу в любой момент передать акции другому номиналу. Рекомендуется также составить отказное письмо, сопровожденное заявлением об увольнении от имени номинального акционера. В документах дата не прописывается. Генеральная доверенность на имя реального бенефициара обозначает спектр полномочий управляющего.
Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:
В октябре подразделение анализа финансовой разведки Мальты (FIAU) опубликовало пересмотренную версию части 1 Процедур реализации (IP), в которой указывается, как уполномоченный субъект устанавливает личность конечного…
Трасты и оффшорные трасты в Великобритании станут прозрачными при определённых условиях. Пока что только для налоговых органов, но если Лондон примет Пятую Директиву ЕС, то…
Запущенное президентом России антиоффшорное движение набирает обороты. В декабре было объявлено об амнистии капиталов, с 1 января введено понятие «контролируемая иностранная компания» (КИК), о которой…