сколько дней действительна справка об отсутствии задолженности по налогам
Сколько дней действительна справка об отсутствии задолженности по налогам
Срок действия справки из налоговой об отсутствии задолженности
Справка об отсутствии задолженности по уплате налогов подтверждает, что гражданин исполнил свои обязательства перед государством, оплатив налоги и сборы, имеющиеся штрафы и пени.
Срок действия справки
Документ не имеет установленного периода действия, но вместе с тем не может быть бессрочным по причине ежемесячно изменяющегося размера задолженности гражданина перед бюджетом. Поэтому срок действия справки требует уточнения по месту предъявления. Например, при смене гражданства или получении вида на жительство в другой стране справка такого типа действует в течение 3 месяцев.
Документ предоставляется ИФНС в течение 10 дней с момента подачи заявления. Если запрос отправляется заказным письмом, срок выдачи отсчитывается с момента регистрации заявления гражданина в налоговой службе. Проверить дату регистрации можно при помощи онлайн-сервиса отслеживания отправлений «Почта России».
Если в справке указана небольшая задолженность, в большинстве случаев причиной ее возникновения является нарушение порядка оплаты налогов. В таком случае необходимо оплатить имеющиеся долги и отправить повторный запрос на получение документа.
В каких случаях нужна справка об отсутствии налоговой задолженности
Документ выдается физическим и юридическим лицам как подтверждение отсутствия у них долговых обязательств перед налоговыми органами РФ. Для частных лиц необходимость получения справки чаще всего связана со следующими обстоятельствами:
Во всех вышеприведенных случаях гражданин получает справку формы КНД 1120101. Если есть задолженность, в дополнение к ней выдается приложение с указанием кодов служб, услуги которых необходимо оплатить. Справка готовится на основании информации, полученной от других налоговых органов, и подтверждает фактическую или правовую ситуацию, сложившуюся в день ее выдачи. Она не определяет права и обязанности налогоплательщика и не создает новую правовую ситуацию.
Как получить справку об отсутствии задолженности
Для получения документа об уплате налогов необходимо написать заявление и приложить к нему бумаги, подтверждающие личность отправителя и достоверность указанной информации. Подать заявление можно:
Официальной формы заявки на выдачу справки нет, но рекомендуется при составлении заявления использовать образцы и формы, подготовленные налоговой инспекцией.
Справка может содержать не только информацию об отсутствии налоговой задолженности. Кроме нее заявителю предоставляется дополнительная информация:
Оформить справку об отсутствии налоговой задолженности в сжатые сроки можно самостоятельно, оплатив имеющиеся налоги и пени, проверив факт зачисления средств погашения и подав заявление в отделение ИФНС. В отделении налоговой службы по месту жительства можно получить оригинал документа с печатью.
Вы можете получить бесплатную и анонимную консультацию по любым вопросам погашения задолженности. Мы подскажем, что надо сделать, чтобы получить рассрочку с прощением части долга.
Письмо ФНС России от 16.06.2016 N ГД-4-8/10746 «О получении справки об отсутствии задолженности по налогам»
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
от 16 июня 2016 г. N ГД-4-8/10746
О ПОЛУЧЕНИИ СПРАВКИ ОБ ОТСУТСТВИИ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО НАЛОГАМ
Форма Справки об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов и порядок ее формирования утверждены Приказом ФНС России от 21.07.2014 N ММВ-7-8/378@ «Об утверждении рекомендуемой формы справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, порядка ее заполнения и рекомендуемого формата ее представления в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи».
Срок предоставления Справки налогоплательщику регламентирован Приказом ФНС России от 02.07.2012 N 99н «Об утверждении административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов)» и составляет 10 рабочих дней со дня поступления в инспекцию ФНС России соответствующего письменного запроса.
В целях корректного формирования Справки с учетом отраженных в КРСБ данных по последней поступившей из УФК выписки, каждый налоговый орган обязан ежедневно запускать на выполнение в программном комплексе «СЭОД» технологический процесс «Операционный день оперативно-бухгалтерского учета» (ТП Операционный день ОБУ, ТП Опер. день) с установкой параметра «дата операционного дня ОБУ» равной дате последней полностью обработанной банковской выписки плюс 1 день.
В случае обращения налогоплательщиков с жалобами по вопросу предоставления недостоверных сведений о наличии задолженности Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации и Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам после проведения анализа информации о наличии (отсутствии) задолженности в целом по налогоплательщику могут направить заключение в адрес заявителя (либо в адрес, указанный в заявлении) о фактическом состоянии расчетов налогоплательщика по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам.
При наличии фактов нарушения положений Кодекса, а также внутриведомственных нормативных документов, регламентирующих организацию работы налоговых органов, будут приниматься административные меры в отношении должностных лиц налоговых органов, допустивших нарушения.
Федеральная налоговая служба поручает принять все исчерпывающие меры по недопущению предоставления налогоплательщикам недостоверной информации о задолженности. Допущенные нарушения будут учитываться при оценке эффективности работы территориальных налоговых органов при распределении средств материального стимулирования.
Справки о налогах: какие, для чего и как получить?
Под понятием «справки о налогах» традиционно скрываются справки, свидетельствующие об отсутствии задолженности по обязательным платежам. А именно: 1) справка об исполнении обязанностей по уплате налогов и 2) справка о состоянии расчетов с бюджетом. Чем они отличаются, зачем нужны, и как их получить?
Когда могут понадобиться справки о налогах?
Ответ очевиден: тогда, когда их требуют. Вообще, налогоплательщикам, будь то фирма или ИП, лишнее доказательство непорочности перед бюджетом никогда не повредит. Но особенно возрастает спрос на такие справки тогда, когда речь идет о выгодном тендере (иной конкурсной процедуре), получении кредита или займа, новом перспективном (и очень осторожном) деловом партнере и т. п.
Какие данные содержит справка об исполнении обязанности по уплате налогов?
В этой справке будет отражено наличие или отсутствие долгов в принципе, по состоянию на определенную дату. Формируется такая справка и по налогам, и по сборам-взносам, и по пеням, штрафам и процентам, без детальной расшифровки (поэтому в обиходе ее называют справкой об отсутствии задолженности по налогам). При наличии любого долга (-ов) перед бюджетом, в справке это будет отражено, с прибавлением кода (-ов) инспекции, в которой эти долги «висят».
Не исключено, что данные справки не будут отражать реальной действительности. В случае несогласия следует инициировать сверку расчетов с бюджетом с тем, чтобы выявить расхождения, заявить в акте свои претензии, указать свои данные учета и т. п.
Cправка об исполнении обязанности по уплате налогов
Как получить такую справку?
Основные три варианта запроса таких справок: визит в ИНФС с бумажным заявлением, отправка запроса через личный кабинет налогоплательщика — юридического лица или ИП, отправка заявление по ТКС.
Окончательный выбор зависит от того, в какой форме она вам нужна — в традиционной бумажной или цифровой. Так, при необходимости получить старую добрую бумагу, достаточно на бумаге же составить заявление по форме КНД 1114237 и подать ее в свою ИФНС (по месту учета).
Можно также попросить представить «бумажную» справку, оформив электронное заявление через ЛК налогоплательщика — вариант работоспособный, если не считать того, что не всегда этот сервис демонстрирует стабильность работы и быстроту реакции.
Ну а для получения электронной справки в кратчайшие сроки следует выбирать такой вариант, как отправка запроса по ТКС — это гораздо быстрее и надежнее.
Что указывать в заявлении КНД 1114237
В заявлении обязательно должны содержаться полное наименование и ИНН заявителя. Также нелишним будет указать дату, на которую требуется зафиксировать отсутствие долгов (если вы ее не укажете, то ИФНС выдаст справку о состоянии расчетов на дату регистрации заявления). Стоит указать и код способа выдачи (получения) — если он не будет указан, то налоговики отошлют документ почтой (если вы пользуетесь ТКС, то поле «Способ выдачи справки» не заполняется).
Для чего нужна справка о состоянии расчетов с бюджетом?
В отличие от вышеописанной, такая справка заказывается, как правило, для внутреннего использования — например, для проведения сверки сальдо по расчетам с бюджетом. Впрочем, и для внешних пользователей, желающих убедиться в добросовестности фирмы или ИП, она подойдет. Кроме того, она может заменить справку об отсутствии задолженности при участии в тендерах. В этой справке отражены конкретные суммы долга или переплаты по обязательным платежам, страховым взносам, штрафам и пеням на конкретную дату.
Cправка о состоянии расчетов с бюджетом
Как получить справку о состоянии расчетов с бюджетом?
Такую справку также можно получить и в традиционном, и в цифровом виде, в порядке, который описан выше, оформив запрос по форме КНД 1160080. Однако надо иметь в виду следующее. Если ваша фирма состоит на учете в нескольких ИФНС, то при получении запроса каждая налоговая представит данные по тем обязательным платежам, которые контролирует она. Чтобы получить справку с информацией по всем инспекциям, необходимо:
Если у вас имеются обособленные подразделения, состоящие на учете в той же ИФНС, то чтобы получить справку о состоянии расчетов с учетом подразделений надо указывать код инспекции, оставив пустым поле «КПП».
В какой срок можно получить справку о состоянии расчетов с бюджетом?
Получив электронный или бумажный запрос, налоговики в срок не более 5-ти рабочих дней должны выдать эту справку. Не исключено, что, получив справку, вы удивитесь ее содержимому, нередко трудно понять, откуда взялись все эти долги и (реже) переплаты.
Разрешить сомнения поможет выписка операций по расчетам с бюджетом, которую можно запросить через личный кабинет или по ТКС.
Только выписка операций поможет уточнить историю операций за конкретный период. Если и выписка не исключит вопросы и сомнения, поможет совместная сверка расчетов.
Напоследок отметим, что в случае, если подтвердить отсутствие долгов требуется прямо сейчас, то можно заказать одновременно и справку об исполнении обязанности и о состоянии расчетов с ИФНС. В случае если имеющийся долг невелик, платежка на его оплату, приложенная к справкам, подтвердит вашу чистоту перед бюджетом в глазах контрагентов.
В какой ситуации вы не сможете получить от инспекторов справку об отсутствии задолженности?
Автор: Фирфарова Н. В., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»
Вопрос:
По результатам выездной проверки инспекция вынесла решение о привлечении организации к ответственности по ст. 122 НК РФ за неуплату налога. Полагая, что указанный ненормативный правовой акт нарушает его права и законные интересы в сфере предпринимательской деятельности, налогоплательщик обратился в суд с заявлением о признании этого решения недействительным. Определением арбитражного суда, принявшего к рассмотрению заявление, действие правового акта приостановлено до вступления в законную силу решения суда по данному делу.
Может ли налогоплательщик в этот период рассчитывать на получение от ИФНС справки об отсутствии задолженности?
Ответ:
Пункт 3 ст. 138 НК РФ предусматривает, что в случае обжалования актов налоговых органов, действий их должностных лиц в суде по заявлению налогоплательщика исполнение обжалуемых актов, совершение обжалуемых действий могут быть приостановлены судом в порядке, установленном соответствующим процессуальным законодательством РФ.
В соответствии с ч. 1 ст. 198 АПК РФ организации и иные лица вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц, если полагают, что оспариваемый акт, а также названные выше решение и действие (бездействие):
не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту;
нарушают их права и законные интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности;
незаконно возлагают на них какие-либо обязанности;
создают иные препятствия для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.
По ходатайству заявителя арбитражный суд может приостановить действие оспариваемого акта, решения (ч. 3 ст. 199 АПК РФ).
Между тем нормами пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ установлена обязанность налоговых органов представлять налогоплательщикам по их запросам справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов на основании данных, имеющихся в распоряжении налоговых инспекций.
Справки представляются указанным лицам по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 20.01.2017 № ММВ-7-8/20@. Этим же документом определен порядок, которым должны руководствоваться контролеры при составлении данной справки (далее – Порядок), и формат ее представления в электронной форме.
К сведению: справка об исполнении обязанности по уплате налогов формируется с использованием программного обеспечения ИФНС по данным ее информационных ресурсов на дату, указанную в запросе налогоплательщика.
В пункте 3 Порядка указано: при формировании справки запись «не имеет неисполненную обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах» делается в случае отсутствия по данным налогового органа по состоянию на дату, на которую формируется справка, недоимки, задолженности по страховым взносам, пеням, штрафам, процентам. Исключение из этого правила составляют суммы:
на которые предоставлены отсрочка (рассрочка), инвестиционный налоговый кредит в соответствии с законодательством о налогах и сборах;
которые реструктурированы в соответствии с законодательством РФ;
по которым имеется вступившее в законную силу решение суда о признании обязанности заявителя по уплате этих сумм исполненной.
Согласно п. 4 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 13.08.2004 № 83 под приостановлением исполнения решения понимается не признание решения недействительным, а запрет исполнения тех мероприятий, которые предусматриваются решением.
Обратите внимание. Аналогичные разъяснения содержатся также в п. 29 Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 55 «О применении арбитражными судами обеспечительных мер»: приостановление акта, решения государственного или иного органа, должностного лица не влечет их недействительности. Под приостановлением действия ненормативного правового акта, решения согласно ч. 3 ст. 199 АПК РФ в качестве обеспечительной меры понимается запрет исполнения действий, предусмотренных данным актом, решением.
Иными словами, если судебным актом приостановлено решение налогового органа о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения:
данное решение не признается недействительным;
начисленная налоговиками сумма недоимки не отменяется (но инспекция в таком случае не вправе принудительно ее взыскать).
В силу названных обстоятельств оснований для выдачи инспекцией налогоплательщику справки с записью об отсутствии неисполненной обязанности по уплате налогов не имеется.
К аналогичному выводу пришел Минфин в Письме от 10.04.2017 № 03-02-07/1/21212.
Справка об отсутствии задолженности по уплате налогов
О порядке получения справки об отсутствии задолженности по уплате налогов
Требуемую справку можно получить в ФНС России как лично, так и через доверенное лицо (доверенность оформляется в Генеральном консульстве в окне № 13, сбор составляет 28,50 евро). Справку также можно запросить по почте, направив заявление в свободной форме с указанием Ваших ФИО, даты рождения и адреса проживания в Германии с просьбой о выдаче справки (подлинность подписи на заявлении свидетельствуется должностным лицом в окне № 13, сбор составляет 9,50 евро). В таком случае документ будет направлен заявителю по месту жительства.
Для получения справки в налоговый орган по последнему месту жительства на территории Российской Федерации представляются:
Обращаем Ваше внимание, что справка для выхода из гражданства Российской Федерации должна содержать следующий текст:
«Справка выдана в целях применения пункта 24 Положения о порядке рассмотрения вопросов гражданства Российской Федерации, утвержденного Указом Президента Российской Федерации от 14 ноября 2002 г. №1325, для представления в дипломатическое представительство (консульское учреждение) Российской Федерации.»
Справки выдаются на бланке налогового органа и содержат следующие обязательные реквизиты:
Справка, выданная по какой-либо другой форме, Генеральным консульством не принимается.
В случае, если заявитель никогда не проживал на территории Российской Федерации, ему следует обращаться в Межрегиональную инспекцию Федеральной налоговой службы Российской Федерации по централизованной обработке данных (МИ ФНС России по ЦОД):
МИ ФНС России по ЦОД,
Походный проезд, вл.3, корп.1,
Москва, 125373;
Телефон службы поддержки: +7 (495) 913-07-60