Тсно что это в бухгалтерии
Традиционная система налогообложения
Термина «традиционная система налогообложения» (СНО) не найти ни в одном нормативном документе, устанавливающем правила фискального обременения налогоплательщиков. В то же время данный режим обложения является самым распространенным среди организаций.
Основной, или обычной, СНО считается тот режим, который не относится к специальным или особым. Напомним, что специальные СНО — это системы фискального обременения, позволяющие существенно снизить налоговую нагрузку на субъект. А вот обычная система налогообложения таких привилегий не предусматривает. Это означает, что налогоплательщик, применяющий ОСНО, будет перечислять налоговые платежи в бюджет государства по максимуму.
Право выбора или обязанность
Редко какой налогоплательщик, организация или предприниматель самостоятельно выберет ОСНО. В большинстве случаев субъекты стараются перейти на щадящие режимы налогообложения. Такие СНО позволяют уплачивать сборы и взносы на льготных условиях.
Классическая система налогообложения, скорее всего, — не реализация права выбора, а безысходность. Так, к примеру, если у налогоплательщика нет оснований применять специальные режимы, то ему остается платить сборы по ОСНО.
Стоит отметить, что при регистрации нового субъекта ему присваивается обычная СНО по умолчанию. То есть если ИП или компания не подаст соответствующего заявления на применение льготных режимов, налоги придется считать по полной.
Что придется платить
Если налогоплательщику присвоена стандартная система налогообложения, то ему придется начислять и уплачивать самое весомое фискальное обязательство — налог на прибыль организаций. Следовательно, если предприниматель или предприятие платят налог на прибыль, то они применяют ОСНО.
Помимо налога на прибыль, предприятию на ОСНО придется уплачивать:
Помимо основных обязательств, налогоплательщики могут уплачивать индивидуальные сборы. Например, в зависимости от основного вида деятельности (водный налог, сбор на игорный бизнес, налог на добычу полезных ископаемых).
Зарплатные платежи
Если в штате налогоплательщика числятся наемные работники, то придется начислять и уплачивать специальные «зарплатные» сборы. К таковым платежам в бюджет относят:
Стоит отметить, что работодатель может уплачивать дополнительные взносы на страховое обеспечение граждан. Такие платежи характерны для опасных и вредных производств. Помимо этого, предусмотрено и добровольное страхование граждан. Когда наниматель перечисляет часть от заработной платы работника в пользу накопительной пенсии.
Принципы традиционной системы налогообложения
Общая или традиционная система налогообложения предусматривает уплату юрлицами или предпринимателями всех общих налогов. К ним относятся: НДС, подоходный (для юрлиц – налог на прибыль) и имущественный налог.
Законодательные основания
Все нормы и требования к налогоплательщикам, которые выбрали традиционное налогообложение, описаны во второй части Налогового кодекса РФ.
Виды налогов
К традиционной системе налогообложения коммерсанты и юрлица относятся автоматически при регистрации, если не подают в подразделения ФНС специальных заявлений.
Этот способ учета обязательных отчислений в бюджет является самым сложным.
Организация платит государству:
Предприниматель перечисляет в бюджет:
Учет доходов и расходов
Для подсчета налоговой базы все участники традиционной системы налогообложения ведут специальную книгу учета доходов и расходов. Она может иметь как бумажную, так и электронную форму.
По завершении налогового периода (один календарный год) эта книга должна быть подана в местный налоговый орган в бумажном виде. Книга имеет унифицированную форму, но в случае ведения специфической деятельности налогоплательщик с согласия налогового органа может использовать другую ее форму.
В книгу записываются все данные на основе первичных документов, чтобы отобразить финансовое и имущественное положение коммерсанта.
Основные правила при ведении книги доходов и расходов:
Подача отчетности
Подача деклараций для юрлиц и коммерсантов, находящихся на ОСНО, осуществляется следующим образом.
Для юридических лиц:
Преимущества и недостатки
Обычная система налогообложения имеет свои плюсы и минусы, которые можно использовать, чтобы оптимизировать величину платежей в бюджет.
Кому подойдет
Этот способ налогообложения наиболее удобен для:
Пользование ОСНО дает возможность ее участникам получить возмещение НДС от государства.
ИП и его налоги: Видео
Традиционная система налогообложения. Традиционное налогообложение
Традиционная система налогообложения. Традиционное налогообложение.
Традиционное налогообложение (общая система налогообложения) обеспечивает достоверность, непрерывность, а также полноту при учете всего полученного дохода, расхода и хозяйственных операций. Использующие данную систему изъятия части доходов индивидуальные предприниматели отчитываются перед налоговыми органами практически один раз в году подавая налоговую декларацию по НДФЛ. Традиционная система налогообложения учитывает доходы, расходы и хозяйственные операции для индивидуальных предпринимателей в соответствии с приказами Мин. финансов и Мин. по налогам и сборам России.
Общая система налогообложения. Общее налогообложение.
Общее налогообложение представляет собой принудительное изъятие определенной части дохода с физических лиц и организаций в пользу государства. Получаемые от налогообложения средства расходуются государством на социальную сферу, на нужды субъектов государства и распределяются в различные отрасли хозяйства.
Общая система налогообложения не затрагивает доходы индивидуальных предпринимателей выбравших упрощенную систему налогообложения и не затрагивает доходы, по которым предприниматель использует систему налогообложения для сельскохозяйственных производителей и уплачивает единый налог на доход.
Характеристика системы налогообложения.
Особенностями использования общей системы налогообложения (ОСН) является то, что организациям приходится уплачивать большую часть налогов предусмотренных Налоговым кодексом РФ и вписывающимся в сферу деятельности организации.
Как показывает практика, для любого предприятия ОСН в сравнении с остальными системами налогообложения является самой затратной и экономически невыгодной.
Характеристика системы налогообложения:
— Заключает в себе самую крупную налоговую нагрузку.
— Ее применение возможно для любого предприятия.
— Отсутствуют географические ограничения.
Системы налогообложения 2011.
Самым сложным налоговым режимом, безусловно является основная система налогообложения. Если индивидуальный предприниматель при регистрации не подает никакого заявления, то изъятие в пользу государства части его доходов осуществляется в соответствии с ОСНО. А между тем выбрать из всей системы налогообложения 2011 упрощенную систему налогообложения будет значительно выгоднее. Три основных преимущества УСН:
— Вам не придется платить НДС.
— При УСН ставка налога с объектом доходы – всего 6 процентов (минимально возможный налог на прибыль при ОСНО – 15,5 процентов).
— Возможность введения собственных, более удобных правил бухучета.
Системы налогообложения организаций
Система налогообложения для ИП.
Вести бухгалтерский и налоговый учет можно как по правилам традиционной (общей, классической) системы налогообложения, так и по упрощенной схеме. Система налогообложения для ИП может происходить в зависимости от того какую систему налогообложения вы выбираете.
Выбирая традиционную (общую, классическую) систему, ИП оплачивают 13-ти процентный НДФ, 18-ти процентный НДС и ЕСН, расчет которого осуществляется в соответствии с налоговым законодательством.
Налогообложение по упрощенной системе позволяет индивидуальному предпринимателю сделать самостоятельный выбор объекта налогообложения. Это могут быть как полученные доходы, так и полученные доходы за вычетом расходов.
Система налогообложения российских предприятий подчиняется системе налогообложения всей страны. Уплата предприятиями налогов имеет свои особенности в зависимости от форм собственности данного предприятия, от предоставляемых государством льгот тем или иным сферам деятельности предприятий. Однако проблемы выплаты налогов существуют, как правило, у каждого предприятия. Это связано с тем, что налогообложение предприятий часто подвержено изменениям. Изменение процентных ставок налогов, изменение налогов и схем, периодичности и формы налогов способствует тому, что предприятия все чаще отдают предпочтение упрощенной схеме налогообложения.
Если вы планируете регистрацию общества с ограниченной ответственностью, то решить какую именно систему налогообложения выбрать для него, необходимо еще перед его регистрацией. Для этого нужно точно определить круг предполагаемых клиентов ООО.
Налогообложение ООО по обычной системе налогообложения лучше выбрать в случае, если вы рассчитываете на то, что в вашей компании клиентами будут юридические лица платящие налог на добавленную стоимость (ведь покупать что-либо без НДС плательщикам не выгодно).
Если же вы рассчитываете, что основной частью потенциальных клиентов вашей компании будут физические лица, целесообразнее отдать предпочтение упрощенной системе налогообложения.
Порядка 30-35 процентов денежных средств бюджета государства составляют налоги выплачиваемые как работающими физическими лицами, так и всеми юридическими лицами. Иными словами различные виды налогообложения позволяют перераспределять финансы между государством и налогоплательщиками образуя систему налогообложения. В современной России налогообложение ИП и организаций может происходить как в соответствии с общей (традиционной или классической) системой налогообложения, так по специальной системе налогообложения. Так, например, упрощенная система подразумевает уплату по результатам хозяйственной деятельности единого налога, что более выгодно малому и среднему бизнесу.
Система налогообложения всех субъектов предпринимательской деятельности зависит от системы налогообложения государства. Оптимизация налоговых отчислений в казну государства актуальна как для индивидуальных предпринимателей, так и для предприятий. Это позволяет сократить не только время, но и необходимые для выполнения этого объема работ человеческие ресурсы. Так часто возникающие вопросы налогообложения вызваны современными проблемами, возникающих в основном по причине частой смены правил системы налогообложений, видов налогов, схем, периодичности и формы налогов.
Земельное налогообложение распространяется как физические лица, так и на организации имеющие в бессрочной собственности земельные участки. Налог на землю уплачивается на основании имеющихся документов, подтверждающих право постоянной (бессрочной) собственности на землю. Налогообложение земельных участков реализуется в соответствии с НК РФ. Согласно зафиксированным в данном кодексе нововведениям, владельцы земельных участков не прошедших нормативную проверку будут платить в 3,5 раза больше в сравнении с прошлым годом. Помимо этого налог на землю теперь распространяется и на собственников квартир в многоквартирных домах.
ИП налогообложение 2011.
В отношении ИП налогообложение 2011 года практически не было подвержено изменениям. Единственное значимое изменение в упрощенной системе налогообложения, вступившее в силу с этого года коснулось исчисления страховых взносов. Теперь они исчисляются в порядке, установленном на общем режиме для организаций. Вместе с тем, преимущества, которые имеет упрощенная система (отсутствие НДС, низкая ставка по основному налогу, бухучет по своим удобным правилам) остались без изменений. Налогообложение 2011 года в отношении индивидуальных предпринимателей показало результативность упрощенной системы в сравнении с общей системой налогообложения.
Внесенные в этом году в Налоговый Кодекс РФ изменения расширяют перечень операций осуществляемых некоммерческими организациями и не облагающихся при этом НДС. Налогообложение 2012 года не предусматривает также уплаты налога на прибыль некоммерческими организациями, но вместе с тем предусматривает льготы касающиеся налогообложения грантов на реализацию программ охраны здоровья.
Некоторые внесенные в систему налогообложения 2012 года новшества имеют силу по отношению к правоотношениям, возникшим с первого января 2011 года. То есть их можно будет учесть в отчетности за третий квартал.
Налогообложение доходов, которые получили физические лица, необходимо разделить на доходы, которые получили физические лица, являющимися резидентами и не являющимися резидентами. Доход полученный последними в РФ облагается 30-ти процентным налогом. Для резидентов доходы подразделяются на те что получены на территории РФ и за ее границами. Также необходимо различать в какой форме эти доходы получены. Доходы могут быть получены в денежной, натуральной или иной форме. Под иной формой дохода подразумевается наличие материальной выгоды от льготного кредита или беспроцентной ссуды. Величину выгоды определяет сумма, сэкономленная на процентах.
Налогообложение физических лиц.
Налогообложение физических лиц представляет собой определенный законом в установленные сроки взнос в бюджет государства и внебюджетные фонды.
Граждан Российской Федерации касаются следующие основные виды налогов:
— подоходный налог (распространяется на доходы физ. лиц);
— налог взымаемый с тех, кто владеет транспортными средствами (транспортный налог);
— налог взымаемый с владельцев недвижимости (так называемый налог на недвижимость);
Вычеты в Пенсионный фонд РФ производят работодатели из заработной платы работников, и хотя эти отчисления по статусу приравнены к налогу, зачисление этих средств происходит на именной счет работника.
Налоговое законодательство в современной России изменяется очень бурно. в настоящий момент времени налогообложение РФ находится в стадии становления. Отмена одних налогов и ввод других, изменение регламентирующего законодательства для действующих налогов вызывает необходимость научиться правильно разбираться в этих изменениях. В настоящий момент существует возможность выбора налогообложения по упрощенной системе. Преимущества этой системы уже смогли оценить многие предприниматели и организации. Данная система упраздняет НДС и налог на прибыль, дает возможность организациям ощутимо сэкономить средства и осуществить расширение бизнеса.
Налогообложение услуг включает в себя НДС на прибыль по осуществлению различного вида услуг. Важнейший договор регламентирующий правовую ответственность сторон в сфере обслуживания известен как договор оказания услуг на возмездной основе. Этот договор регламентирован гл. 39 ГКРФ. Данная глава применима к следующим видам договоров:
— и иных услуг (исключение представляют услуги перечисленные в гл.37-53 ГКРФ.
Налогообложение услуг по перевозке грузов.
По мнению Министерства Финансов РФ договор оказания услуг по перевозке грузов по своему существу схож с договором комиссии, поручения и агентским договором. Экспедитор (аналогично любому другому посреднику (комиссионеру, агенту, поверенному), в случае оказания услуги транспортной экспедиции производит действия за счет заказчика (клиента). Налогообложение услуг по перевозке грузов осуществляемое индивидуальными предпринимателями и организациями, владеющими не более 20 транспортными средствами, посредством которых оказываются услуги по перевозке, может осуществляться по упрощенной системе налогообложения.
Согласно российскому законодательству, факт реализации (продажи) товаров должен отражаться в бухгалтерском учете после того, как товар на правах собственности переходит к покупателю и по оплате товара у него возникают задолженности. Как только на товары приобретено право собственности, товары приходуются на баланс. С момента как право собственности на товар утрачивается, товары с баланса списываются. В соответствии с налоговым законодательством, налогообложение продаж осуществляется в соответствии с вариантом учетной политики, выбранным организациями реализующими товар.
Инструментом получения налоговых сборов является налогообложение, прибыль от которого поступает в бюджет государства. При помощи налоговой системы государство имеет возможность регулировать расширение производства, работу рынка, способствовать росту определенных областей и развивать социальную сферу. В России действует более пятидесяти налогов и сборов, существует около двадцати лицензионных видов деятельности. Но доходы в форме выплат социального или стимулирующего характера не приносят для налогообложения прибыли, данные доходы от налогообложения освобождены в соответствии со статьей 217 НКРФ.
Современным российским законодательством предусмотрено налогообложение предпринимателей. При этом существует как общий (традиционный, классический) режим налогообложения, так и упрощенный режим. Первый режим включает в себя весь перечень налогов, которые должен уплачивать как предприниматель, так и налоговый агент. Применение данного режима налогообложения ИП оправдано в случаях, если он осуществляет внешнеэкономическую деятельность и в любом случае выплачивает НДС или если большая часть клиентов ИП представлена юридическими лицами, платящими НДС. Во всех остальных случаях, для ИП будет выгоднее упрощенная система.
Налог на имущество представляет собой местный налог, сборы от которого не идут в федеральный бюджет, а остаются на местах. Для оценки имущества, в России используется стоимостный подход, в основании которого лежат прямые затраты. Налогообложение имущества распространяется на все российские организации, освобождение от этого налога возможно лишь в исключительных случаях, а льготы по данному налогу в настоящее время не применяются так широко как ранее. Порядок в котором происходит исчисление налога на имущество определяется в соответствии с вариантами учетной политики.
Полный перечень доходов, не облагающихся налогами, регламентирован налоговым законодательством. Согласно налоговому кодексу, налогообложению НДФЛ не подлежат все виды компенсационных выплат, регламентированных:
Данные правила применимы к компенсационным выплатам в рамках норм, не противоречащих действующему законодательству РФ.
Налоговое законодательство также регламентирует налогообложение компенсации. В налоговом кодексе перечислены все существующие виды компенсационных пунктов, на которые не распространяется единый социальный налог.
Налогообложение представляет собой для государства самый важный источник дохода. Помимо финансовой функции, налоговые поступления в бюджет используют для того, чтобы развивать научно-технический прогресс и финансировать социальную сферу. Являясь важнейшим звеном государственного устройства, налогообложение, практика применения которого представляет собой проблемную область в бухгалтерии. Постоянное реформирование налогового законодательства, внесение изменений в нормативные акты, разногласие в письмах Минфина РФ способствуют тому, чтобы постоянно следить за мнениями квалифицированных в области налогового законодательства специалистов.
Форма (система, режим) налогообложения – установленный законодательством порядок сбора налогов, также регламентированных законодательством. При уплате налогов, все российские граждане должны руководствоваться налоговым кодексом РФ.
Система налогообложения зависит от сферы деятельности предприятия, от объемов оборотных средств. Недопустимым является двойное налогообложение. Формы налогообложения зависят также от масштабов предприятия. Общая система налогообложения сложна, поэтому для малых предприятий выгоднее использовать упрощенную систему налогообложения. Для предприятий – производителей сельскохозяйственной продукции разработана форма налогообложения в виде ЕСН.
Перед тем как подать заявление на регистрацию предприятия, необходимо выяснить, в соответствии с какой системой налогообложения вам будет выгоднее делать перед налоговыми органами отчет, и, в случае наличия необходимости, приложить к документам на регистрацию заявление о переводе предприятия на выгодный для вас режим налогообложения. В современной России наравне с общей системой налогообложения организаций существуют специальные системы налогообложения. Например, для малого бизнеса выбор упрощенного режима налогообложения будет выгоднее, а для предприятий выпускающих сельскохозяйственную продукцию, будет выгоднее отдать предпочтение единому сельскохозяйственному налогу.
Каждому предпринимателю в России хорошо известно, что налоговая система России находится на стадии становления и постоянно реформируется. Налоговую систему формируют люди, имеющие свои взгляды на развитие экономики, эти ориентируются на уровень благосостояния граждан и производят расчет налогов исходя из этого. Субъектам предпринимательской деятельности приходится постоянно следить за постановлениями, письмами, руководствами и иными правовыми документами.
Чем проще особенности налогообложения, тем легче не только предпринимателям, но и налоговым органам, осуществляющим сбор этих налогов. На сегодняшний момент в России существует более тридцати различных налогов, сборов и отчислений.
Как показывает практика, принципы налогообложения соблюдаются не всегда. В нормативные акты вносятся изменения, утверждаемые «задним числом». Не всегда соблюдается однократность налогообложения. Вместе с тем общество заинтересовано в системе налогообложения, соответствующей классическим принципам. современное налогообложение должно развиваться в полном соответствии с общеустановленной мировой практикой. Данный путь развития дозволит избежать несоответствий в национальном и международном налоговом законодательстве. Это позволит иностранным инвесторам понять российскую систему налогообложения, что стратегически выгодно для российского государства.
Российская налоговая система – это совокупность всех существующих в стране налогов и сборов, методов и форм их установления и изменения, способов исчисления и взимания, методов и форм осуществления контроля за соблюдением законодательства в налоговой сфере. Налоговую систему характеризуют установленные в стране существенные условия налогообложения:
— Методы и формы позволяющие осуществлять контроль за уплатой налогов.
— Ответственность, обязанности и права всех участников отношений.
— Распределение средств от уплаты налогов на всех бюджетных уровнях.
— Порядок введения и установления налогов.
Перед тем как зарегистрировать фирму, в обязательном порядке следует обратить внимание на то, какой системе (режиму) налогообложения отдать предпочтение. У каждого режима налогообложения есть как сильные, так и слабые стороны. Характеристика налогообложения предприятий налогами в каждой стране имеет свои особенности. Так, в современной России различают обдую систему налогообложения и специальные системы. Общий режим налогообложения применяется к вашей организации автоматически сразу же после регистрации, за исключением случаев, когда вы заранее ставите налоговую инспекцию в курс, что желаете воспользоваться специальной системой.
Отчет по юриспруденции.
Практика юриста, осуществляемая в соответствии с учебным планом, уже давно стала частью процесса получения образования. Последующий этап на пути получения данной профессии – преддипломная практика юриста. Целью любой практики является дать студентам профессиональные навыки, закрепить теорию. По результатам прохождения практики студентам предстоит составить отчет. Отчет по юриспруденции должен быть составлен грамотно и иметь четко выстроенный план. При составлении отчета желательно проявить креативное мышление, ведь очень часто закон бывает неоднозначным и спорным, и то, как проявит себя в таких моментах студент увидеть интересно.
Отчет по юриспруденции.
В современной России высококвалифицированные юристы востребованы в наши дни во всех сферах как никогда раньше. Не имеет значения место вашей будущей работы: будь это завод, таможня или ателье, потребность в людях с юридическим образованием есть всегда. Преддипломная практика, которую проходят в суде, позволяет выявить из общего числа студентов наиболее потенциальных талантливых, одаренных и креативных юристов. И немаловажную роль в этом играет отчет по юриспруденции, который составляется будущими юристами после прохождения в соответствии с учебным планом практики.
Отчет по производственной практике юриспруденция.
Отчет по практике по юриспруденции.
Прохождение практики в магазине или в ателье для юриста эффективным не будет. Наиболее полезна будет прохождение практики в суде. На протяжении всех практических занятий студент делает записи в дневник, который в последствии можно использовать для того, чтобы составить отчет по производственной практике юриспруденция. В дневник необходимо записывать выполняемые ежедневно задания и интересные случаи из практики. Это позволит в последствии лучше проанализировать материал и изложить четко свои мысли. Отчет по практике по юриспруденции является отправной точкой для написания дипломной работы.