Траст россия что это
В России появятся личные фонды — трасты для богатых
С 1 марта 2022 года в России появятся личные фонды, отечественные аналоги трастов для богатых. О том, что такое личные фонды и зачем они нужны состоятельным людям, поговорим далее.
В английском праве есть понятие траста — это доверительная собственность, когда учредитель (бывший собственник) передает имущество доверительному собственнику (новому собственнику), а последний владеет и распоряжается имуществом не в своих интересах, а в интересах других лиц (бенефициаров). Бенефициаром может быть как сам учредитель (бывший собственник), так и другие лица (например, родственники учредителя).
При этом доверительный собственник должен заботится об интересах бенефициаров, ставить их интересы превыше своих, быть добросовестным и т.д., в общем управлять имуществом как своим. Поэтому и собственность называется «доверительная».
А чтобы он не замечтался иногда назначают контролера — протектора (например, друга семьи или адвоката), чтобы тот, например, давал согласие на какие-либо сделки и действия доверительного собственника.
Зачем нужен траст в английском праве: прежде всего для защиты активов — ты как бы уже не собственник имущества, и с тебя нечего взять — «гол как сокол», но доходы с имущества получаешь в качестве бенефициара (ты или твоя семья), и в какой то степени контролируешь управление этим имуществом.
Но сразу скажу, что в английском праве не так все просто. Суд смотрит по существу, передал ли ты контроль над своим имуществом, или твоя единственная цель — кинуть кредиторов. В последнем случае из траста имущество все равно изымут, потому что английский суд не обманешь, бумажками не прикроешься.
Также траст может использоваться как альтернатива завещанию, для налоговой оптимизации, для скрытия реальных собственников имущества от общественности и других целей.
Чтобы богатые люди не выводили деньги из страны в зарубежные трасты, а хранили их на Родине, в ГК РФ вводятся личные фонды. Вот их характеристики:
Зачем богатому человеку личный фонд
1. Экономия на налогах
Налоговые параметры личного фонда пока не объявлены. Но предполагаю, что его регулирование будет похоже на ПИФы или ИИС. Возможно, прибыль, полученная внутри фонда и дивиденды облагаться налогом не будут. А НДФЛ будет удреживаться уже при выплате дохода бенефициарам.
Если прибыль личного фонда по ценным бумагам и дивиденды освободят от налога, то это будет как ИИС для богатых, и даже лучше, поскольку:
— ежегодный взнос на ИИС ограничен суммой в 1 млн. руб., ее для многих не хватает;
— дивиденды, полученные по акциям внутри ИИС, облагаются НДФЛ.
Тогда я бы порекомендовал настоятельно рассмотреть создание личного фонда.
Впрочем, с налогами может получиться и по-другому. Если никаких налоговых преимуществ по личному фондам не дадут, вряд ли кто-то будет их создавать. И начинание останется только на бумаге.
2. Защита имущества от раздела с бывшим супругом и от кредиторов
По правам супругов на личные фонды пока регулирование не приняли. Однако по общему правилу, если имущество выбыло из собственности супруга, он уже не собственник, то и делить нечего. Есть конечно ограничения: необходимость получения нотариального согласия супруга на сделки с недвижимостью, риск оспаривания передачи общего имущества в личный фонд как сделки без согласия супруга, впрочем там срок исковой давности всего 1 год. Говорилось же выше, что в течение 5 лет после создания личного фонда имущество пока в опасности.
По поводу защиты имущества от кредиторов, да, вероятно она сработает, за исключением уголовных дел. Но вот от существенных претензий гос. органов — вероятно, нет.
3. Конфиденциальность владения имуществом
Возможно, она будет обеспечена на каком-то уровне, если конечно в выписке из ЕГРЮЛ не будут указаны учредитель и бенефициары. Но в любом случае в налоговой инспекции все эти сведения будут.
Выводы:
В каких случаях я бы порекомендовал создать личный фонд — если ваши деньги чистые, вы уплатили все налоги, у вас нет долгов, приводящих к банкротству. В тоже время при инвестировании большого капитала (от 100 млн. руб.) вы хотите получить такие же налоговые льготы как по ИИС (если дадут налоговые льготы, пока не ясно), или защитить свое имущество от раздела при расторжении брака или от кредиторов в ходе предпринимательской деятельности. При этом не сильно рассчитывайте на конфиденциальность, и на иммунитет от претензий органов гос. власти.
Данная статься НЕ является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.
Конституция РФ – Траст. Почему властям России надо срочно изменить Конституцию?
Основные суммы пенсий граждан России получают иностранцы
Даже основные суммы пенсий граждан России, которые являются и гражданами бывшего СССР получают те самые выгодоприобретатели. Сами российские пенсионеры получают лишь доплату, но не основные суммы, которые они накопили за свою трудовую деятельность. Эти суммы на одного человека составляют несколько миллионов. А власть определяет каждому пенсионеру мизерную пенсию в несколько тысяч рублей в месяц. Основные суммы от пенсий получают возможно те самые доверенные лица в неизвестной стране Европы или в США.
Часто пользователи интернет слышат на видео или читают в статьях о трастах, которые создаются странами, а точнее их правителями на несколько десятков лет, а затем все население этой страны становится заложниками. Происходит своеобразное закабаление народа на многие годы, причем сами граждане страны об этом даже не знают, что уже давно передали (доверили) управлением всего общего имущества в стране (всех богатств) и своего личного группе лиц, которые, как правило, являются президентами, членами правительства, депутатами и граппой олигархов.
Эта верхушка общества получает неограниченную власть над народом, над всеми богатствами страны в виде полезных ископаемых, ценных металлов, нефтью, газом, лесом и землёй. А все остальные члены общества – население, становится практически недееспособным и передаёт управление доходами богатой верхушке, становясь людьми бедными и без прав.
Теперь давайте разберёмся в этом вопросе более подробно.
«Многие считают, что Траст – это что-то из области фантастики и мистики. Давайте доказательства существования Трастов, говорит ведущий канала «Чертог Змея / покровитель-Семаргл».
Трасты существуют, и с их помощью, о чем говорят блогеры, неоднократно происходит обман людей.
Например, если на официальном интернет-портале правовой информации parvo.gov.ru в интеллектуальном поиске мы сделаем запрос с названием: «Указ Президента РФ №2296 от 24.12.1993 года». То увидим этот документ под названием: Указ президента Российской Федерации «О доверительной собственности (трасте)».
Теперь давайте вспомним, когда была принята Конституция РФ, а точнее Проект Конституции РФ? Голосование проходило 12 декабря 1993 года.
На сайте правовой информации написано, что Указ Президента РФ №2296 от 24.12.1993 года действует без изменений.
Но если мы проверим действие этого же Указа в Консультанте Плюс, который сморит большинство пользователей Интернета, то увидим, что этот Указ не применяется.
Получается, что документ всё-таки действует в настоящее время, он подписан Ельциным в 1993 году, указ опубликован в «Российской газете», в Собрании актов Президента РФ и Правительстве РФ, но для большинства граждан РФ эта информация скрыта. Надо обязательно смотреть на официальном портале parvo.gov.ru. Но там эту информацию ищет не мало кто.
В указе написано Траст – это когда идёт управление нашим (жителей страны) доверительным имуществом.
Этот указ был подписан после 12 дней, когда якобы проголосовали за Конституцию 1993 года, а на самом деле проекте Конституции.
В Указе написано, что правовые отношения возникают в результате учреждения траста, заключаемого с учредителем траста и доверительным собственником в пользу бенефициария (выгодоприобретателем) траста.
В договоре обозначены три стороны – два субъекта договорились о том, что третий субъект будет получать от этого прибыль… Учредитель передаёт имущество и имущественные права … на определённый срок доверительному собственнику, а доверительный собственник обязан осуществить право собственности на доверенное ему имущество исключительно в интересах бенефициария….
Получается, что при рождении каждый гражданин страны становится собственником имущества (всей страны), которое мы потом доверяем доверительному собственнику (федеральной власти), которые и управляют этим всем имуществом.
Государственная система сделала нас «мёртвыми» (бесправными) только для того, чтобы самим управлять имуществом по своему смотрению и не ставя в курс дела население (граждан) страны.
Поэтому каждая подпись гражданина страны имеет огромное значение, при получении паспорта каждый гражданин практически подписывает так называемый доверительный траст.
Когда граждане ставят подпись в ведомости на выборном участке, признают, что не могут сами управлять и передаём право управления другим (власти РФ). И эта власть берёт на себя управление вместо людей. А вот кто будет выгодоприобретателем людям не говорят. Но договор уже заключен.
В Указе написано, что «учредителем траста может быть любое физическое или юридическое лицо, в том числе орган государственной власти или управления, предприятие, учреждение, общественная, религиозная, благотворительная организация, а также иностранное физическое или юридическое лицо, лицо без гражданства, международная организация». Получается, что учредителем может быть любой, у которого есть имущество или собственность.
Доверительным собственником может быть «любое физическое или юридическое лицо, за исключением лиц, которые могут быть признаны бенефициариями… и те, кто не может быть доверительными собственниками». То есть, те, кто управляет имуществом бенефициарами или выгодоприобретателями быть не могут.
Но, это так хитро организовывается, что фактически управленцы собственности могут быть и бенефициарами.
Кто получает плоды и доходы от договора (Траста)?
«Бенефициарием траста является лицо, в пользу которого был заключен договор об учреждении траста. Бенефициарий траста в праве получать плоды и доходы, возникающие в силу владения имуществом, переданным в траст доверительному собственнику, в пределах и на условиях, установленных договором об учреждении траста».
Там также написано, что бенефициарием может быть любое физические лицо или юридическое лицо, причем как существующее или которое может существовать в будущем. А учредителем траста также может быть и бенефициарием.
Доверительный собственник не может быть бенефициарием траста.
То есть, собственник и доверительный собственник заключили договор в пользу бенефициария.
Но гражданам никто не говорит об этом договоре (Трасте). Люди расписываются и передают собственность в доверительное управление, а плоды и доходы от этого не получают, их получают бенефициарии, которых граждане не знают.
Получается, что о своих правах каждый гражданин как учредитель траста, должен заявлять, что он является бенефициарием.
Доверительные собственники (государственные или муниципальные служащие), которые получают зарплату из государственного или муниципального бюджета не могут быть бенефициариями, так как они получают деньги из бюджета, который формируется для доверительного управления.
Сейчас эти работники – государственные и муниципальные служащие получают высокие зарплаты видимо для того, чтобы они не распространялись о подобных нюансах траста.
Предметом траста является имущество как существующее, так и такое, которое может существовать и в будущем.
Получается, что это может быть нефть, которая имеется в скважине в настоящее время, но и так та нефть, которая может появиться и в будущем в этой скважине или рядом. Всё это уже учитывается и на будущие годы. Вот почему граждане нашей страны не имеют доходы со всех ресурсов. Практически народ лишают всего имущества целиком.
Доверительный собственник владеет имуществом исключительно в интересах бенефициариев. То есть, все граждане зарабатывают деньги для бенефициариев, которых никто не знает. Возможно, олигархи могут быть и бенефициариями, а также все представители власти.
Мы знаем, что в 90-е годы большинство заводов и предприятий бывшего СССР были уничтожены доверительными собственниками, хотя должны были наоборот сохранять и делать прибыль с них. Практически, произошло нарушение данного договора (траста).
После прекращения траста имущество переходит учредителям траста (народу). Но ведь доверительные собственники (власти) не доводят до прекращения траста. Они сразу продлевают его на новые периоды, пока народ по-прежнему ничего не понимает, что за его счет и за счет его собственности доходы получает определённая группа бенефициаров (миллиардеров).
Вот и сейчас при внесении поправок в Конституцию РФ власти хотят открыть новый траст. Когда это произойдёт, то всё имущество страны снова перейдёт к ним в управление, и они снова будут иметь выгоду с этого. Они дальше будут грабить народ всей страны.
Не надо продлевать траст, а пора народу забирать всё в свои руки.
После заключения траста учредитель (граждане страны) не вправе вмешиваться и давать указания доверительным собственникам.
Учредители (народ) имеют только обязанности, но не имеют никаких прав.
Правительство и президент страны только делают отчеты ежегодные по своей деятельности как доверительные собственники в виде исполнения бюджета страны по определённым статьям. И всё. Но если народ начинает задавать другие вопросы, то получают от власти только отписки ничего не значащие.
Если бенефициары умерли, то траст должен прекратиться.
Договор (траст) может быть прекращен, в том числе, в случае смерти или прекращении доверительного собственника (власти).
Вот сейчас много говорят, что РФ прекращена, поэтому им надо снова продлевать траст.
Договор может быть расторгнут и по решению суда, но так как суды назначаются властями (доверительными собственниками), то, конечно, решение будет принято в пользу властей.
В траст переводятся пакеты акций всех акционерных обществ при приватизации государственных предприятий, бенефициарием в этом случае является федеральный бюджет.
Доверительный собственник (власти) вносит в расходы большие денежные средства на организацию управления, а также назначает себе большие зарплаты, премии.
И поэтому наше общество расслоилось на богатых чиновников и олигархов и нищий народ, получающий мизерные зарплаты, минимальные пенсии и минимальные социальные выплаты. Поэтому многие годы в нашей стране появляются новые миллиардеры, а основное население живёт всё хуже и хуже.
Граждане, которые ставили свои подписи при получении паспорта или на выборах, отдали в управление свою собственность. Но люди также не могут расторгать данный Договор (Траст), так как это запрещает делать данный Указ Ельцина.
Трасты в России: КИК, проблемы признания, налогообложение
Т раст — явление общего права, которое не всегда понятно российским юристам. C принятием Федерального закона № 376-ФЗ в российское законодательство были введены положения о налогообложении прибыли контролируемых иностранных компаний (КИК). В качестве КИК может признаваться «иностранная структура без образования юридического лица» — траст. В каких случаях будет существовать траст как контролируемая иностранная компания? Признаются ли трасты в России? Когда прибыль траста освобождается от налогообложения?
Быстрый переход:
Обновлено: 09.01.21
Что такое траст?
В виду многогранности и сложности конструкции траста до сих пор не существует единого признанного определения траста ни в законодательстве, ни в судебной практике, ни в доктрине. Специфика трастовых отношений заключается в их доверительном характере. На основе доверия переплетаются воедино отношения собственности и отношения, связанные в первую очередь с управлением переданным в траст имуществом. Понять суть траста в отрыве от системы общего права практически невозможно, так как трасты являются детищем одной из отраслей английского права – права справедливости.
С точки зрения цивилистов романо-германской школы права траст – это, прежде всего, правоотношение, или юридическая связь, объединяющая троих участников: учредителя траста, трасти (доверительного собственника) и бенефициара (или нескольких бенефициаров).
Учредитель траста
Тот, кто создает траст
Трасти
Тот, кому передается управление имуществом
Бенефициар
Тот, кто получает выгоду
Траст (от англ. Trust – доверие) принято определять как фидуциарное правоотношение, участниками является учредитель траста (settlor), передающий другому лицу – доверительному собственнику или трасти (trustee) – имущество для управления в интересах третьего лица – бенефициара.
Например, в деле JSC Mezhdunarodniy Promyshlenniy Bank v. Pugachev & Anor v. Pugachev & Ors, Court pf Appeal – Chancery Division, October 11, 2017, [2017] EWHC2426 (Ch) было установлено, что в траст передавались все акции компаний-нерезидентов с целью их защиты от претензий третьих лиц, однако, из-за сохранения контроля над активами компаний учредителем траста Высокий суд правосудия Англии и Уэльса признал такой траст притворным. Грамотное планирование и профессиональный подход позволяет избежать риски признания траста недействительным.
Проблемы признания траста в России
Российское законодательство не знает конструкции траста, поэтому по свой сути трасты в России отсутствуют. Основным отличием доверительного управления от траста является то, что на имущество, переданное учредителем доверительному собственнику, последний не получает право собственности, которое продолжает принадлежать учредителю. И хотя Указом Президента Российской Федерации № 2296 «О доверительной собственности (трасте)» от 24.12.1993 г. была предпринята попытка ввести понятие траста в отечественный гражданский оборот, однако, из-за существенного противоречия траста российскому вещному праву указ фактически утратил свое действие, несмотря на то, что формально не был отменен.
Необходимо отменить, что определение неизвестного российскому гражданскому праву института траста в понимании Налогового кодекса Российской Федерации дается «для целей налогообложения».
Правовое регулирование траста как КИК
Для налогового резидента Российской Федерации (контролирующего лица) факт признания траста контролируемой организацией влечет возникновение трех обязанностей:
Когда прибыль траста освобождается от налогообложения?
Трасты в России, являясь по определению Налогового кодекса Российской Федерации иностранной структурой без образования юридического лица освобождается от налогообложения, если соблюдаются все следующие условия:
Факт отсутствия контроля со стороны учредителя за деятельностью трасти и судьбой траста после его учреждения имеет важное значение – такой траст не квалифицируется как КИК. Соответственно, у учредителя не возникает обязанности вносить доходы траста в налоговую декларацию и платить соответствующий налог.
Заключение
Хотя для российских клиентов напрямую через траст работать невозможно, поскольку траст не является субъектом права, тем не менее такую передачу осуществить можно в несколько этапов, через регистрацию офшорных компаний и передачу акций офшорных компаний в траст. Выбор соответствующего вида траста позволит решить вопрос с налогообложением в рамках российского законодательства о КИК. Специалисты GFLO Consultancy оказывают профессиональные юридические услуги в сфере защиты активов и будут рады помочь решить Вашу задачу!
Как лучше упаковать свое состояние, чтобы его не отняли
Растущий интерес к трастовым структурам менеджеры компаний, занимающихся wealth management, почувствовали в прошлом году. Причин несколько. Кто-то защищает свою собственность от недобросовестных чиновников или милиционеров. Кто-то перед президентскими выборами 2012 года выводит активы за рубеж, опасаясь произвола властей по отношению к бизнесу. И всем необходимо знать, как лучше упаковать свое состояние, чтобы затем можно было передать его по наследству.
Трасты — почти идеальный инструмент для этих целей. Правоохранительным органам или кредиторам сложно найти их учредителей. Но даже если это и произойдет, отнять имущество, упакованное в траст, почти невозможно.
Особенность трастов в том, что учредитель, который отдал в управление подобной структуре акции, деньги или имущество, перестает быть их собственником. Он и его родственники могут стать бенефициарами — теми, кто получает доход от принадлежавших ему активов. Именно за счет перехода права собственности от учредителя к управляющему трастом (как правило, специальной иностранной компании) и удается защитить активы от различных претензий.
Самый известный пример — трасты, принадлежащие акционерам «Менатепа». Большая часть зарубежных активов ЮКОСа были оформлены на офшор Yukos Financе BV, который был внесен в траст. По условиям соглашения бенефициарами траста стали Михаил Ходорковский, Платон Лебедев и Леонид Невзлин. Поэтому российские власти не смогли арестовать зарубежные активы ЮКОСа.
Трасты — прекрасная защита и от семейных споров. При разводе супруге бывшего владельца «Уралкалия» Дмитрия Рыболовлева не удалось получить половины имущества мужа, потому что оно было внесено в траст (как, например, владевшая долями в «Уралкалии» и «Сильвините» компания Madura Holding) и Рыболовлеву формально не принадлежало.
Судебные приставы не смогут изъять личное имущество владельца обанкротившегося предприятия (яхта, самолет), если оно внесено в траст, рассказывает партнер UFG Wealth Management Дмитрий Кленов: «Например, банки не смогут привлечь собственника обанкротившейся компании к субсидиарной ответственности».
За защиту приходится платить. При передаче имущества в траст его владелец теряет не только право собственности, но и возможность управлять им. Трастовый управляющий формально не разрешит бенефициару вмешиваться в работу предприятия. Члены совета директоров акционерного общества и руководители компании будут назначаться управляющим.
Учредитель траста не вправе продать бизнес или купить на доходы компании какие-либо активы — все это может сделать только управляющий. Скажем, если учредитель траста передал в него свои миллионы и вдруг передумал и решил их забрать, в классическом трасте сделать это не получится, рассказывает руководитель дирекции по управлению семейным капиталом «Уралсиб — Банк 121» Олег Фурсов. «Учредитель может обращаться к управляющему со своими пожеланиями (letter of wishes), а следовать этим пожеланиям или нет — дело трастового управляющего», — говорит Фурсов.
На практике, конечно, такое происходит редко. Компании, управляющие трастами, стараются учитывать все пожелания бенефициаров, лишь бы они не шли в разрез с законодательством, которому следует траст. Кроме того, у траста есть компания-протектор, которая наблюдает за деятельностью управляющего и может при необходимости его сменить. Как правило, на эту роль выбирают российские компании, работающие в сфере управления крупными состояниями и помогающие учредить трастовое управление. Протектор проверяет работу управляющего и передает учредителю полный отчет о его деятельности.
Формально бенефициар имеет право только на прибыль от активов, упакованных в траст. Деньги могут каждый месяц перечисляться на определенный счет или накапливаться у трастового управляющего до определенного времени. «Создатель траста может предусмотреть любые условия выплаты доходов до заключения договора с управляющим. После этого обратной дороги нет. Внести изменения он уже не сможет», — объясняет партнер консалтинговой компании Paragon Advice Group Александр Захаров.
Какое имущество можно упаковать в траст? Любое — от денег и акций до дома или яхты. Но в каждом случае схемы будут немного различаться. Например, в траст непросто внести деньги, которые лежат на счетах в российских или иностранных банках. Для этого надо сначала учредить иностранную офшорную компанию, а потом перевести на ее счет средства в качестве вклада в уставный капитал, рассказывает Александр Захаров. Потом акции офшорной компании вносятся в траст.
С помощью траста можно защитить принадлежащее собственнику имущество: дом, яхту, автомобили. Надо создать российскую компанию и передать ей на баланс активы. Затем продать компанию офшору и только потом внести офшорную компанию в траст. Свой дом придется арендовать у своей же фирмы, рассказывает Дмитрий Кленов. Арендная плата в этом случае будет идти на содержание дома и оплату работы персонала. Именно для этого необходима дополнительная прослойка в виде российской компании.
Как правило, путь к трасту начинается через компании, которые занимаются wealth management и private banking. Это, к примеру, «Тройка Диалог», «Уралсиб», UFG Wealth Management. У каждой российской компании свой список западных партнеров. Опросив несколько российских фирм, Forbes составил список наиболее популярных трастовых управляющих. Это известные организации с хорошей репутацией (см. таблицу). В качестве лучшего трастового управляющего эксперты рекомендуют Equity Trust. Это независимая компания со штаб-квартирой на острове Джерси, которая не принадлежит ни одному из финансовых институтов. В этом ее преимущество: представители других компаний, созданных при банках, могут поставить условие — разместить часть денег, которые будут принадлежать будущему трасту, на счетах в банке.
Как правило, трасты создаются в офшорных юрисдикциях. Самые распространенные — это Джерси, Кипр, Британские Виргинские острова. Существенных различий между ними нет.
«Юрисдикция траста выбирается с учетом различных факторов. Один из них — географическое расположение бизнеса или иных активов передаваемых в траст. Для активов, например, в Сингапуре лучше создать местный траст», — рассказывает Олег Фурсов из «Уралсиб — Банк 121». Но в каждой стране есть свои особенности. Например, на Бермудских островах не так просто открыть счет в банке при создании траста с активами российского происхождения, в отличие от Кипра, где это делается за один день. В Швейцарии не удастся создать траст, если учредитель — гражданин США или имеет грин-карту. А на Джерси нужно обязательно назначить протектора. На острове Мэн или в Гонконге деятельность трастовых управляющих не лицензируется, в отличие от большинства популярных юрисдикций. И поэтому надзор за ними со стороны государства слабее.
Во всех юрисдикциях сейчас ужесточаются требования к учредителям трастов. Компании могут отказаться работать на клиента, если не будут знать источников происхождения капитала. «Раньше достаточно было просто написать, откуда у клиента деньги, дать ссылку на его сайт и сообщить, что в год он зарабатывает такую-то сумму. Сейчас это не проходит», — рассказывает Дмитрий Кленов. Теперь клиенту нужно предоставить документы на компанию, показать баланс фирмы и налоговую декларацию. Правда, есть еще одна юрисдикция, где пока этого не требуют, — Кипр. Но и там власти задумываются об ужесточении требований к учредителям трастов.