Финансовое управление что это
Управление финансами
Содержание
Объекты управления
В качестве объектов управления финансами выступают различные виды финансовых отношений, которые могут возникать на разных уровнях финансовой системы [1] :
Субъекты управления
На общегосударственном уровне аппарат управления финансами включает органы законодательной и исполнительной власти. В Российской Федерации к ним относятся Федеральное собрание, Президент РФ, Правительство РФ, соответствующие органы федеральной исполнительной власти (Министерство финансов, Федеральная налоговая служба, Федеральная служба по финансовым рынкам, федеральная таможенная служба и другие).
На уровне субъектов государства и муниципальном уровне аппарат управления финансами включает соответствующие органы представительной (например, законодательное собрание субъекта) и исполнительной власти.
На уровне хозяйствующих субъектов аппарат управления финансами определяются его организационно-правовой формой и учредительными документами.
На уровне домашних хозяйств субъектами управления являются сами домохозяйства.
Методы управления
Всю совокупность методов управления финансами можно разделить на две группы: административные и косвенные (экономические).
Примечания
См. также
Литература
Полезное
Смотреть что такое «Управление финансами» в других словарях:
управление финансами — заключается в определении и соблюдении формата эффективной финансовой отчетности и контроля деятельности ОКОИ. Задачей в этой области является создание оперативной отчетности и контроля над финансовой деятельностью ОКОИ, предоставление… … Справочник технического переводчика
УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСАМИ — (англ. financial management) – сознательное воздействие органов управления на финансы страны, регионов, хозяйствующих субъектов и на финансовые процессы, финансовую деятельность, осуществляемое с целью достижения и поддержания сбалансированности … Финансово-кредитный энциклопедический словарь
управление финансами для ИТ- услуг — (ITIL Service Strategy) Функция и процессы,отвечающие за управление бюджетированием, учётом взиманием оплаты поставщика ИТ услуг. Управление финансами для ИТ услуг обеспечивает необходимый уровень финансирования для проектирования, разработки и… … Справочник технического переводчика
Оперативное управление финансами — – совокупность организационных, методических и технологических средств, обеспечивающих управление финансовыми ресурсами организации в краткосрочной перспективе (от 1 дня до 1 месяца) и текущее обеспечение финансовых операций. В отличие от системы … Википедия
корпоративное управление финансами — (ITIL Service Strategy) Функция и процессы, отвечающие за управление требованиями к бюджетированию, учёту и взиманию оплаты в организации в целом. См. тж. управление финансами для ИТ услуг. [Словарь терминов ITIL версия 1.0, 29 июля 2011 г.] EN… … Справочник технического переводчика
УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ — организация движения финансовых ресурсов на разных уровнях хозяйствования с целью их наиболее эффективного использования. В масштабах государства управление финансами связано с формированием и использованием государственного бюджета. При… … Внешнеэкономический толковый словарь
Управление предприятием — – воздействие на работников для достижения целей, стоящих перед предприятием и его персоналом. Состоит из ряда функциональных подсистем: стратегическое и текущее управление, управление персоналом, планирование, управление производством,… … Коммерческая электроэнергетика. Словарь-справочник
Управление местными финансами — формирование, использование и распоряжение средствами местного бюджета; муниципальными и государственными ценными бумагами, находящимися в собственности муниципального образования; внебюджетными фондами, а также финансами муниципальных… … Официальная терминология
Управление качеством — рассматривается совместно с менеджментом качества, так как это тесно связанные и взаимодополняющие области деятельности, образующие управление качеством в масштабе компании. Управление качеством (англ. quality control) деятельность… … Википедия
Управление проектированием — Управление проектированием это организационно техническая деятельность, которая в рамках условий поставленной задачи позволяет наилучшим образом разработать проектную документацию на новую продукцию. Содержание 1 Проектная деятельность 1.1 … Википедия
Функциональные элементы управления финансами
Зная, какие есть функциональные элементы управления финансами, а также понимая, как их применять в бизнесе, можно добиться его регулярного роста и развития. В статье говорим об управлении финансами, непосредственно элементах управления и их особенностях.
Процесс управления финансами: понятие, содержание
Управление финансами — это процесс их учёта, распределения и контроля с целью достижения и поддержания финансовой устойчивости, приумножения дохода и прибыли. Этот процесс может осуществляться на уровне государства, когда речь идёт о развитии его финансовой системы, или отдельного предприятия. В любом случае при управлении используются методы, приёмы, стимулы, которые позволяют достигать поставленных целей и не противоречат принципам процесса, а это:
Содержание процесса раскрывается в функциональных элементах управления финансами, которыми являются финансовое планирование, оперативное управление и контроль.
Цель, объекты, субъекты управления финансами
Как уже было сказано, цель управления финансами — в достижении финансовой устойчивости, независимости. То есть деятельность на уровне предприятия должна как минимум исключить риск банкротства, а как максимум — регулярно увеличивать прибыль. На уровне государства важно достичь сбалансированности бюджетов, укрепления позиции национальной валюты, сокращения госдолга и повышения качества жизни населения.
Объектом процесса управления выступает непосредственно финансовая деятельность государства или отдельного предприятия, то есть учёт, анализ, распределение, мероприятия по улучшению ситуации. Субъектами будут финансовые органы, которые осуществляют эту деятельность.
Функциональные элементы, выделяющиеся в управления финансами
К ним относятся планирование, регулирование и контроль.
Планирование
Финансовое планирование сводится к оценке финансового положения и поиску путей для его улучшения либо для более эффективного использования имеющихся ресурсов. Процессу планирования предшествует процесс прогнозирования, когда собственник бизнеса продумывает разные варианты распределения средств и изменения, которые это может за собой повлечь.
Чтобы выполнять последний принцип, важно грамотно распределять средства: выделять определённый процент еженедельной маржи на разные статьи расходов (непосредственно отчисления учредителям, денежные резервы, заработную плату, продвижение, увеличение оборотных средств). Есть рекомендованные цифры: например, около 30% на зарплаты и до 10% на отчисления учредителям, но можно рассчитывать и свои показатели, исходя из собственного финансового положения.
Стратегическое и оперативное управление
Регулирование также является одним из основных элементов процесса управления финансами, поскольку сводится к разработке мероприятий, позволивших бы получить максимальный эффект от распределения ресурсов.
На предприятии хорошо бы вовлекать в процесс распределения финансов самих сотрудников. Во-первых, чтобы хорошо выполнять свою работу, они должны иметь возможность распоряжаться ресурсами (мастер СТО не сможет работать, если у него не будет необходимых запчастей для ремонта или если он не сможет их заказывать). Во-вторых, понимание финансового положения компании порождает ответственность. Так, если сотрудник знает, что в данный период сократилась прибыль, он сможет предложить варианты оптимизации расходов в зоне своей ответственности. Но, внедряя такую систему, надо внедрять и правила распоряжения деньгами (объяснять, сколько процентов еженедельной маржи может быть потрачено на те или иные статьи расходов, как об этом говорилось выше).
Финансовый контроль
Контроль как один из элементов управления финансами важен и на этапе планирования, и на этапе регулирования. Благодаря ему можно отслеживать, выполняются ли поставленные планы, а также выявлять скрытые резервы и продумывать, как эффективнее их использовать.
Задачи финансового контроля:
Государственные и муниципальные органы управления финансами в РФ и их задачи
Управляют финансами в РФ органы законодательной и исполнительной власти. К ним относятся:
Помогает госорганам эффективно управлять финансами и Банк России (он контролирует валютные операции, следит за соблюдением банковского и кредитного законодательства), и Федеральная служба по финансовому мониторингу. Сотрудники этой службы отслеживают крупные банковские операции, сделки, и, если те кажутся им подозрительными, передают данные о них в налоговую службу, службу по экономическим преступлениям и пр.
Органы управления финансами в коммерческих и некоммерческих организациях
В коммерческих организациях эти функции выполняет высшее руководство. Например, если это акционерное общество, то собрание акционеров будет разрабатывать финансовую стратегию, планы и получать отчёты об их выполнении. Совет директоров будет контролировать распределение средств. Если компания небольшая, управление финансами берёт на себя бухгалтерия.
В некоммерческих организациях заниматься финансовыми вопросами могут специально созданные органы, к примеру, ревизионные комиссии.
Выводы
В статье мы выяснили, что функциональные элементы управления финансами включают планирование, регулирование и контроль. В них важно разбираться, так как они осуществляются как на уровне государства, так и на уровне отдельных предприятий, позволяя их руководству ставить цели, составлять планы и достигать их. Более того, эти элементы составляют содержание процесса управления финансами, который при правильной организации обеспечивает успешную и прибыльную деятельность бизнеса.
Управление финансами предприятия: методы и оценка
От того, насколько профессионально организовано управление финансами предприятия, напрямую зависят позиция компании на рынке и размер её прибыли.
Построение системы финансового менеджмента включает в себя разработку арсенала инструментов, способных повысить эффективность работы не только финансовой службы, но и организации в целом. Поэтому изучение вопросов оптимизации системы управления финансами актуально для любой компании, особенно в условиях нестабильной экономической ситуации.
В чем заключается управление финансами организации или предприятия
Управление финансами предприятия — это работа финансового менеджера, который планирует, организует и контролирует все операции компании, анализирует изменения в структуре и объёмах фондов денежных ресурсов, проводит мониторинг финансовых потоков. Для управления ресурсами организации финансовый менеджер применяет различные инструменты финансового механизма.
Финансовый механизм (менеджмент) предприятий — это совокупность инструментов воздействия на финансы предприятия, целью которых является организация работы компании в финансовой сфере, эффективное управление имуществом организации и его источниками, достижение плановых показателей деятельности, определяемых на основе профессиональных компетенций сотрудников, требований нормативно-правовых актов, теоретических концепций и реалий рынка.
Финансовый механизм можно рассматривать с разных точек зрения: с объективной — как систему управления, построенную на основе постулатов экономических концепций и законов, и с субъективной — как совокупность инструментов, применяемых предприятием на определённой стадии развития для решения конкретных задач. Реализация финансового механизма в деятельности предприятия осуществляется путём управления экономическими показателями, нормативами и другими инструментами (такими как прибыль, рентабельность, себестоимость, налоговая база, коэффициент оборачиваемости задолженности и др.).
Ключевая цель финансового механизма — максимизация результатов от выполняемых финансами функций, в том числе обеспечение деятельности организации достаточными финансовыми ресурсами, избежание кассовых разрывов. При этом финансирование потребностей организации может осуществляться как за счёт собственных ресурсов, так и при дефиците за счёт заёмных.
Финансовая деятельность предприятия — это совокупность действий сотрудников финансового подразделения, предполагающая принятие и реализацию решений в сфере финансового менеджмента. В широком смысле финансовая деятельность и управление финансами предприятия – это схожие категории.
Какие цели преследует управление финансами предприятия
Ключевые цели управления финансами предприятия — это максимизация прибыли, капитализации (рыночной стоимости) и платёжеспособности (ликвидности) компании в целях удовлетворения интересов собственников. Реализация этих целей входит в обязанности руководителя финансового подразделения организации.
Цель № 1. Максимизация прибыли за период времени (год)
Управление финансами коммерческого предприятия нацелено на получение прибыли. Максимизация этого показателя, соответственно — то, к чему стремится каждая компания. Прибыль не только позволяет обеспечить дальнейшее развитие предприятия (за счёт инвестирования в различные направления), но и отражается степень эффективности работы организации. От роста прибыли напрямую зависит увеличение доходов владельцев бизнеса. Прибыль рассчитывается как разница между выручкой и себестоимостью. В денежном выражении она отражает результаты деятельности предприятия. Эффективность работы компании в относительном выражении определяется на основе показателя рентабельности, который рассчитывается как соотношение полученной прибыли к выручке или другим показателям (себестоимости, капиталу, активам и др.).
Цель № 2. Рост стоимости акционерного (собственного) капитала
Публичные компании, акции которых вращаются на фондовом рынке, заинтересованы в увеличении их рыночной стоимости или капитализации компании. Во-первых, это влияет на размер выплачиваемых акционерам компании дивидендов. Во-вторых, от рыночной стоимости компании зависит размер прибыли, которую акционер заработает при продаже своего пакета акций либо в случае реструктуризации или банкротства компании. Рыночная стоимость акционерного капитала компании рассчитывается как произведение рыночной цены одной акции на их общее количество на рынке. Цель
№ 3. Обеспечение ликвидности (платежеспособности)
Максимизация прибыли и рыночной стоимости компании тесно взаимодействует с поддержанием её ликвидности или платёжеспособности. Ликвидность — это возможность предприятия своевременно и в полном объёме рассчитываться по своим долгам. Управление платёжеспособностью происходит за счет формирования и поддержания платёжной дисциплины компании. В её основе лежит управление дебиторской и кредиторской задолженностью: предварительный анализ платёжеспособности контрагентов, мониторинг соблюдения дебиторами условий по оплате отгруженных товаров, формирование резервов по просроченным долгам и их списание по прошествии трёх лет, своевременное погашение собственных долгов, в том числе за счёт кредитных ресурсов.
Ответственность за управление финансами предприятия (финансовый менеджмент)
Построение работы финансовой службы, подбор квалифицированных специалистов и мониторинг за процессом и результатами их деятельности — ключевые обязанности любого руководителя. Внедрением системы финансового менеджмента в компании, как правило, занимается специальное подразделение, которое может быть представлено либо одним сотрудником, либо полноценным отделом. Во главе такой финансовой службы стоит собственный руководитель. Исходя из размеров организационной структуры и отраслевой специфики предприятия функции финансового управления могут быть распределены между несколькими подразделениями. В российской и зарубежной практике функции финансового менеджмента разделены между следующими руководителями:
Такое разделение функций по управлению финансами между различными подразделениями предполагает разграничение сфер ответственности и организацию их скоординированной деятельности.
В нашей стране и за рубежом подходы к организации деятельности финансовых служб отличаются. В западных компаниях бухгалтерия и финансовый отдел напрямую подчиняются финансовому директору, который отчитывается перед генеральным директором. В России традиционно бухгалтерия в лице главного бухгалтера подчиняется сразу генеральному директору.
В дальнейшем в зависимости от потребностей компании в её организационной структуре создаются дополнительные финансовые подразделения, которые подчиняются либо главному бухгалтеру, либо финансовому директору. Выбор модели организации финансовой службы осуществляется компанией самостоятельно.
Традиционно должностные обязанности в сфере планирования и управлениями финансами предприятия разграничиваются между руководителями следующим образом.
Ведение каких отчетов подразумевает управление финансами предприятия
В рамках управления финансами каждая коммерческая организация обязана регулярно составлять следующие виды отчётов: бухгалтерский баланс, отчёт о прибылях и убытках (финансовых результатах), а также приложения к ним (отчёт об изменениях капитала, отчёт о движении денежных средств, отчёт о целевом использовании полученных средств).
Каждый вид отчетности компании выполняет определенные функции.
1. Баланс компании формирует полную картину о функционировании организации и даёт возможность:
2. Отчет об изменениях объемов капитала раскрывает информацию обо всех изменениях в структуре собственных ресурсов компании и отражает данные о доли собственных акций, выкупленных у акционеров. Функции отчёта:
3. Отчет о движении денежных потоков формирует полную картину обо всех поступлениях и выплатах компании в разрезе основной, инвестиционной и финансовой деятельности. Функции отчёта:
С целью проведения мониторинга результатов деятельности в организациях применяются следующие виды учёта.
Основные методы управления финансами предприятия
В основе финансового менеджмента лежат специальные методы и инструменты, с помощью которых осуществляются управление финансами и финансовый анализ предприятия. Эффективность управления определяется выбором наиболее оптимальных методов и инструментов из арсенала финансового менеджера для решения поставленных целей и задач.
Ключевыми методами управления финансами являются операционная система, контроль и кратко- и долгосрочное планирование.
Грамотно организованная операционная система предприятия влияет на финансовые результаты деятельности (прибыль или убыток), позволяет оптимизировать движение денежных средств компании и минимизировать затраты.
Контроль финансов дает возможность проводить план-фактный анализ значимых показателей деятельности, выявлять ошибки и недочеты в системе управления финансами и оперативно их исправлять.
Планирование является основой финансового менеджмента. Оно строится на анализе текущего состояния организации и составлении планов развития компании с учетом выбранной стратегии, условий рыночной среды и влияния других внешних факторов. Финансовый план организации базируется на информации, полученной из различных источников (например, из бухгалтерской и статистической отчетности).
Эффективная операционная система, планирование и контроль позволяют минимизировать потенциальные риски для компании. Кроме того, в рамках риск-менеджмента применяются и другие методы управления финансами предприятия.
Как строится антикризисное управление финансами предприятия
Профессиональное управление финансами в нестабильных условиях рынка – залог успешной работы компании и дальнейшего ее развития.
В кризис многие организации испытывают значительные трудности в процессе работы, так как вынуждены искать решение противоречивых вопросов. Так, с одной стороны, у организации есть обязательства по погашению задолженности перед кредиторами (банками и контрагентами). С другой стороны, компания остро нуждается в денежных ресурсах для поддержания своей деятельности и генерации прибыли. На одной чаше весов оказывается возможность развития предприятия, на другой – возможные убытки, связанные с выплатой пени по просроченной задолженности. В результате большинство компаний принимают решение не портить свою деловую репутацию и кредитную историю и приостанавливают реализацию инвестиционных программ по причине отсутствия финансирования.
По оценкам специалистов, ошибки в управлении финансами в условиях кризиса могут привести к перерасходу бюджета компании на треть. Это может быть связано с тем, что расходы предприятия не были вовремя и правильно урезаны. Другая причина – отсутствие системы планирования и контроля, интуитивное использование полученной прибыли, без оценки последствий применяемых решений.
На каких принципах строится управление финансами в условиях кризиса
Главные направления управления финансовыми потоками предприятия в кризис
Обеспечение достаточности денежных средств
Рассчитать оптимальный для предприятия объём свободных денежных средств можно с помощью различных методов.
Потребность в денежных средствах определяется по следующей формуле Дпл = (ОПпл: ОПср)*Дср – Апол + Апол.ср, где
Все показатели измеряются в денежном выражении (в рублях).
Экономия на текущих затратах предприятия
Главная цель финансового менеджмента в условиях кризиса – сокращение расходов, управление дебиторской и кредиторской задолженностью. Это достигается путём использования предоплаты по контрактам с покупателями и работы с проблемными, просроченными обязательствами.
Реструктуризация кредиторской задолженности предприятия
Последствия экономических кризисов затрагивают всех игроков рынка. Поэтому и компании, и банки заинтересованы в своевременном погашении как основного долга по кредиту, так и процентов по нему. Достичь этого позволяет реструктуризация долга, которая предоставляет заемщику более выгодные условия погашения, а банку – сохраняет возможность получения процентных доходов по изначально сомнительному кредиту.
Отличительные черты реструктуризации:
Управление дебиторской задолженностью
Управление финансами предприятия в условиях нестабильной экономической ситуации требует грамотного управления её дебиторской задолженностью. Главная цель – ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности, то есть максимально быстрое её погашение покупателями. Это возможно за счет тщательного предварительного анализа платёжеспособности клиентов, использования авансовой системы оплаты или полной предоплаты до отгрузки продукции.
Реструктуризация предприятия
Реструктуризация компании обычно рассматривается как последний выход из сложившейся неблагоприятной для компании ситуации. Это связано с тем, что данный инструмент антикризисного управления достаточно трудоёмкий. Суть реструктуризации состоит в изменении организационной структуры и организационно-правовой формы компании путём слияния, поглощения или присоединения к другой организации.
Как оценить эффективное управление финансами предприятия
Управление финансами предприятия осуществляется в разрезе следующих направлений:
Оценка эффективности принимаемых решений в этих сферах требует разработки соответствующей методики, включающей выбор объектов и критериев оценки.
1. Управление оборотными средствами и капиталом. Включает в себя расчет и анализ таких показателей, как коэффициент оборачиваемости, коэффициент загрузки, фондоотдача и фондоёмкость, рентабельность капитала и активов предприятия.
2. Управление финансовыми рисками. Предполагает применение различных инструментов: диверсификация, страхование, хэджирование рисков.
3. Система безналичных платежей. Анализируются эффективность и целесообразность применяемых форм безналичных расчетов, оцениваются скорость проводимых операций и расходы на их проведение.
4. Система бизнес-планирования и бюджетных средств. В данном случае изучаются степень адаптации компании к конъюнктуре рынка, эффективность организационной структуры предприятия.
5. Управление структурой денежных средств компании. Главная цель – минимизировать расходы на привлечение капитала и максимизировать рыночную стоимость компании.
6. Система привлечения инвестиций. Приоритет отдается долгосрочным инвестициям. Наличие “длинных” денег у компании снижает риски потери ликвидности и платёжеспособности.
7. Эффективность работы организации и ее деловая активность. Главные показатели для анализа – периоды оборачиваемости кредиторской и дебиторской задолженности компании.
8. Динамика и уровень финансовых успехов компании. Оцениваются количественные и качественные показатели финансового состояния компании: разные виды прибыли (EBIT, EBITDA, чистая, валовая) и рентабельности (капитала, производства, продаж).
Методика оценки эффективности финансового менеджмента может выглядеть следующим образом