Что значит репатриация экспортной выручки

Что такое репатриация средств. Объясняем простыми словами

Репатриация средств — это возврат денег из других государств на родину.

Под разными законными и незаконными предлогами деньги граждан могут выводиться за границу, после чего назад эти средства по каким-то причинам не возвращаются. В связи с этим государство вводит требования, которые заставляют возвращать выведенный капитал из-за рубежа. Это требование распространяется в отношении как иностранной, так и российской валюты.

Чаще всего речь идёт о репатриации валютной выручки компаний-экспортёров. Эти деньги, согласно закону о валютном регулировании, нужно вернуть с зарубежных счетов в сроки, закреплённые внешнеторговыми контрактами или договорами займа с нерезидентом.

Пример употребления на «Секрете»

«…теперь если российские экспортёры будут получать страховую выплату в рублях или иностранной валюте, то это будет считаться исполнением их обязанности по репатриации валютной выручки».

Наказание

Можно выделить три основных сценария наступления ответственности:

Если сумма неполученных денег превышает 100 млн рублей, то применяется штраф в размере от 75% до 100% этой суммы. Кроме того, такое нарушение грозит дисквалификацией должностных лиц до трёх лет.

Если сумма меньше 100 млн рублей, то ответственность существенно снижается и размер штрафа зависит от того, в какой валюте выражено обязательство и осуществляются платежи:

Но самый большой риск при несоблюдении требования о репатриации — уголовная ответственность, в том числе по статье УК о валютных операциях по подложным документам. К ней привлекают, когда размер невозвращённых денег оказывается больше 9 млн рублей. По этой статье расследуется, например, уголовное дело против основателя автодилера «Рольф» Сергея Петрова.

Практика

Российский Минфин последовательно выступает за ослабление валютного контроля, объясняя это в первую очередь необходимостью облегчить жизнь подсанкционному бизнесу. Юрлица, которые попали под ограничительные меры, лишились возможности добросовестно исполнять требования валютного законодательства.

Основным антагонистом Минфина в этом вопросе выступал Центробанк, по убеждению которого требование об обязательной репатриации валютной выручки необходимо для борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма. Однако в конечном итоге регулятор поддержал курс на либерализацию валютного контроля.

Что изменилось на практике за последние годы:

До марта 2018 года контроль за соблюдением требования репатриации осуществлялся при помощи паспорта сделки. Это требование больше не актуально: вместо паспорта сделки нужно ставить внешнеэкономический контракт на специальный учёт.

Требования о репатриации валютной выручки распространились на договоры займа, заключаемые между резидентами и нерезидентами. Валютных резидентов фактически освободили от обязанности получать на свои счета в российских банках денежные средства от нерезидентов по внешнеторговым контрактам, в рамках которых резиденты выступали поставщиками товаров, работ, услуг, информации или результатов интеллектуальной деятельности.

Тех, кто даёт в долг, обязали указывать в договоре срок возврата займа. Если его не указать, банк не примет договор на обслуживание и не проведёт операцию. Если же деньги не возвращают вовремя, банк должен будет сообщить об этом в ЦБ, поэтому резидент рискует нарваться на штраф.

Отменилась репатриация рублёвой выручки по несырьевому экспорту и начали поэтапно отменять репатриацию рублёвой выручки по некоторым сырьевым товарам. С 2020 года валютные резиденты РФ могут оставлять за границей 10% цены договора; с 2021-го — 30%; с 2022-го — 50%; с 2023-го — 70%; с 2024-го — 100%.

До этого экспортёры были обязаны полностью зачислять как рублёвую, так и валютную выручку на свои счета в российских банках. Теперь же тем, кто заключает сделки с заграничными партнёрами, больше не нужно переводить вырученные от сделок с зарубежными покупателями деньги на счета в российских банках — её можно зачислять в зарубежный банк.

Например, компания, которая продаёт одежду за рубеж, раньше была обязана переводить всю свою выручку в российский банк. Если она опаздывала в зачислении на один день, ей приходил штраф в размере от 5 до 30%. Сейчас компания может сама выбрать, где хранить деньги без риска быть наказанной.

Снижены штрафы за невыполнение требования о репатриации по экспортным и импортным контрактам.

Введён льготный период в 45 дней: у компании есть полтора месяца, чтобы добиться от контрагентов перевода денег, прежде чем ей выпишут штраф. Раньше штрафовали, если выручка пришла в банк с опозданием хотя бы на один день.

Смягчилась ответственность за несвоевременное представление подтверждающих документов, справок о подтверждающих документах и информации по валютным операциям — ответственность наступит только при просрочке более 90 дней.

Для современной России может прозвучать дико, но до середины 2000-х годов в законодательстве РФ была норма, предусматривавшая обязательную продажу валютной выручки.

Суть этого обязательства заключалась в том, что резидент, получивший причитающиеся ему деньги по контракту от контрагента-нерезидента, был обязан часть этих средств, выраженных в иностранной валюте, продать, то есть купить рубли. Часть выручки, подлежащая непременной реализации, выражается в процентах, определяемых Центробанком.

С марта 2006 года эти проценты равняются нулю, то есть резидент, получивший валютную выручку, не обязан продавать её часть, а может перевести полную сумму на свой валютный счёт. До этого резиденты РФ должны были продавать 25% (а чуть позже — 10%) от дохода в иностранной валюте. Несмотря на давно реализованное послабление, фраза об «обязательной продаже» исчезла из федерального закона только в апреле 2018 года.

Критика

Министр финансов Антон Силуанов называл суммы штрафов за нарушение требований валютного законодательства «сумасшествием».

В министерстве настаивают на том, что требование о репатриации иностранной валюты «не обеспечивает достижения макроэкономических целей снижения оттока капитала из России и стабильности валютного курса». Например, у строительных и инжиниринговых компаний могут возникать сложности с репатриацией из-за длительного процесса конвертации средств в местной валюте государства, где реализуется проект, в рубли или доллары.

Начиная с 2014 года многие из компаний сталкиваются с проблемами, связанными с непоставками из-за рубежа предоплаченных товаров или с неполучением от нерезидентов денежных средств за поставленные товары или оказанные услуги.

На практике это приводит к многочисленным спорам с органами валютного контроля, которые обвиняют резидентов в нерепатриации валютной выручки. Штрафы за это правонарушение могут быть сопоставимы с размером недополученных от иностранного контрагента денежных средств.

При этом компании-резиденты всякий раз вынуждены доказывать, что незачисление денежных средств на их счета в российских банках произошло из-за объективно непреодолимых либо непредвиденных препятствий, находящихся вне их контроля.

Из-за этого российским компаниям приходится собирать доказательства для подтверждения своей невиновности — например, инициировать судебные разбирательства со своими иностранными контрагентами или получать в торгово-промышленных палатах сертификаты о форс-мажорных обстоятельствах.

В развитых странах ОЭСР валютные ограничения (репатриация и ограниченный режим использования зарубежных счетов) не применяются.

Источник

Законодательное определение репатриации резидентами иностранной валюты и валюты РФ

О том, что такое репатриация иностранной валюты и валюты РФ для резидентов РФ, написано в ст. 19 закона «О валютном регулировании» от 10.12.2003 № 173-ФЗ. Упомянутая репатриация предусматривает два аспекта:

Требование о репатриации денежных средств — одна из основных возможностей госрегулирования валютного обращения, позволяющая ограничить отток денежных средств из страны. Поэтому в сфере репатриации валют действует комплекс ограничительных мер и контрольных процедур, установленный законодательством.

О правилах совершения валютных операций подробно рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Получите бесплатный демодоступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности валютного обращения в РФ.

Обязанность по зачислению на счета резидентов валютной выручки

Помимо того, что такая обязанность предусмотрена в законах, регулирующих валютные правоотношения в РФ, существует методика контроля со стороны органов и агентов валютного контроля.

Подробнее о структуре системы валютного контроля в РФ читайте: «ФЗ о валютном регулировании и валютном контроле».

Основными «инструментами» контроля со стороны государства являются:

Обязанность по возврату не закрытых поставками платежей

Эта обязанность, налагаемая на резидентов-импортеров, закрывает второй возможный путь вывода валют из РФ. Смысл этой меры в том, чтобы лишить участников внешнеэкономической деятельности возможности заключать подложные договоры, по которым из РФ будут выводиться деньги на зарубежные счета без реальных поставок соответствующих товаров в РФ.

В данном случае в качестве контрольных моментов:

Тенденции законодательства в сфере контроля и регулирования репатриации валют

Как уже разъяснялось выше, обязательная репатриация валютной выручки — это способ защиты финансовой системы государства от утекания денег за рубеж. В 2021 году наблюдаются тенденции послабления в сфере валютного регулирования. В статью 19 закона «О валютном регулировании» от 10.12.2003 № 173-ФЗ внесены поправки, отражающие курс на поэтапную отмену репатриации. Изменения касаются величины доли средств, которую участники ВЭД вправе «оставить» за рубежом — теперь она выросла до 30%. Предыдущаяцифра составляла 10%. В будущем планируется еще большее увеличение этого лимита — до 100% к 2024 году. Правда, мера действует лишь при соблюдении следующих условий:

Также российским организациям теперь предоставляется право не получать от иностранных партнеров денежные средства, а вместо этого проводить зачет встречных обязательств. Взаимозачет не попадает под требование репатриации. Эта мера значительно снижает риск нарушения валютного контроля. Перечень товаров и услуг, в отношении которых действует поправка, определен законодательно.

Итоги

Один из основных способов ограничить отток капиталов из страны — это репатриация иностранной валюты. Судя по принимаемым законам и рассматриваемым законопроектам, существует приоритетная тенденция по дальнейшей либерализации валютного законодательства РФ в данном вопросе.

Источник

Что такое репатриация валютной выручки и как проходит эта процедура, что нужно знать, чтобы не получить штраф?

Термин «репатриация» обозначает возвращение на родину. Его можно применить в отношении возвращения в родное государство граждан, беженцев, военнопленных, а также облигаций, капитала и выручки.

Установление правил репатриации, является важным рычагом в валютном регулировании каждой страны.

Понятие и порядок возврата валютной выручки, а так же многие другие аспекты, более подробно рассмотрим в статье.

Что это такое?

Репатриация валютной выручки представляет собой возвращение резидентом валютной выручки, которую он получил в результате заключения внешнеэкономической сделки. Следует отметить, что законодатель обязывает это сделать в отношении как иностранной, так и национальной валюты. Репатриация очень важна в поддержке объема материальных благ в государстве.

Ее суть состоит в том, что экономические агенты, участвующие в международных торговых отношениях не должны полученную выручку оставлять в стране контрагента.

Если из родной страны ушли материальные блага в виде, например, товара, то и уплаченные за них финансовые средства должны поступить сюда же. Основные правила, регулирующие порядок репатриации иностранной и валютной выручки отражены в статье 19 ФЗ РФ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Репатриацию должна быть совершена при возникновении двух видов правоотношений:

Как происходит?

В данном процессе участвуют три стороны. Резидент, нерезидент и банк резидента.

Когда не требуется?

Возвращать выручку на родину это общее правило. Однако из каждого правила есть исключения. Итак, резиденты могут не осуществлять зачисление национальной и валютной выручки, если выручка:

В какие сроки нужно осуществить?

Согласно пункту 1 статьи 19 ФЗ РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» репатриацию нужно осуществить в сроки, установленные внешнеэкономическими контрактами. Законодателем установлена такая обтекаемая норма в связи с тем, что каждые договорные отношения индивидуальны.

По некоторым оплата производится единовременно, по другим частями (например, ежеквартально). По некоторым оплата производится по факту доставки продукции, по другим только авансовым платежом. Таким образом, заключая внешнеэкономическое соглашение, уделите особое внимание пунктам о репатриации, с той целью, чтобы быть в силах исполнить требования действующего законодательства в этой части.

Ответственность и штрафы

За невыполнение требований валютного законодательства в сфере репатриации установлена следующая ответственность.

Институт репатриации валютной выручки играет большую роль в финансовых процессах государства. С одной стороны, он обеспечивает удержание материальных благ в государстве, с другой стороны обеспечивает родину иностранной валютой. Бытует мнение, что данное обязательство ограничивает свободу экономических агентов, заключающие гражданско-правовые соглашения.

Однако, государству в первую очередь нужно думать о благосостоянии государства.

Источник

Репатриация валютной выручки: что изменилось

С 2019 года российские власти взяли курс на либерализацию валютного контроля в части обязанностей резидентов по репатриации валютной выручки. Для начала разберемся, о каких обязанностях идет речь, а потом поговорим, что в них изменилось.

Что такое репатриация? Обязанности резидентов в сфере ВЭД

Исходя из ст.19 ФЗ-173, у российских экспортеров и импортеров товаров/работ/услуг/результатов интеллектуальной деятельности есть 2 блока обязанностей:

Поговорим подробнее про каждый из блоков.

Учет контракта в банке

Российские резиденты при заключении ВЭД-контрактов и договоров займа с иностранцами обязаны в общем случае:

Постановка на учет — это формальное требование, которое банк исполняет самостоятельно по факту предъявления ему договора. Оно означает, что банк будет в рамках особенной процедуры отслеживать все операции по данному договору и следить за своевременностью исполнения сторонами своих обязательств. Каких-либо дополнительных действий от резидента не требуется.

На учет ставятся не все контракты, а только крупные:

Репатриация выручки. Как было раньше

После регистрации контракта в банке резидент ранее был вправе производить расчеты со своим иностранным контрагентом только с использованием счета в том банке, который произвел учет контракта. На этот же счет резидент должен был вернуть выручку по контракту.

Пример 1. ООО «А» заключен экспортный контракт (например, договор оказания услуг или поставки товара) с нерезидентом — ABC Inc. (поставщик товара/услуг). Согласно договору, ABC Inc. обязан оплатить предмет договора в течение 5 рабочих дней после исполнения ООО «А» своих обязательств по договору. Именно на ООО «А» валютное законодательство и возлагает обязанность получить на счет в российском банке оплату от ABC Inc. в сроки, установленные договором.

Пример 2. ООО «А» заключен контракт на импорт (например, договор лицензирования иностранного ПО или договор подряда) с нерезидентом — ABC Inc. (лицензиар / подрядчик). По договору ООО «А» выплатила аванс 50% от суммы договора до исполнения ABC Inc. своих обязательств. Впоследствии ABC Inc. отказался от исполнения договора в одностороннем порядке. На ООО «А» возлагается обязанность вернуть на счет в российском банке аванс, уплаченный ранее в адрес ABC Inc., причем в установленные договором сроки.

Пример 3. ООО «А» предоставил в кредит денежные средства иностранцу — ABC Inc. Согласно договору, ABC Inc. обязан вернуть основную сумму долга по истечение 5 лет. ООО «А» должен обеспечить получение от ABC Inc. основной суммы долга в пределах срока, установленного договором для возврата займа.

При этом базовое правило до 01.07.2021 года обязывало большинство резидентов возвращать выручку именно в денежной форме. Провести встречный зачет по ВЭД-контрактам изначально можно было только для очень ограниченного круга пользователей (страховщики, отрасль рыболовства и проч.), а зачесть «исходящий» заем можно было только к «входящему» в Россию займу и никак иначе. Обращаем ваше внимание, что требование о репатриации по займам с 31 июля 2020 года относится также к контрактам, заключенным физическими лицами — резидентами РФ.

Глобальные изменения 2020-2021 гг. — как отменяли репатриацию

По-настоящему революционные законы были приняты в 2019 и 2021 году.

Федеральный закон от 02.08.2019 N 265-ФЗ вступил в силу 1.01.2020 года. Он касался контрактов в рублях и ввел 2 основополагающие нормы.

1. Закон полностью отменил обязанность резидентов по возврату выручки, полученной от нерезидентов, на свои счета в РФ (см. Пример 1 выше), если такой доход был получен по «рублевому несырьевому контракту».

То есть, с 1 января 2020 года можно без штрафов не возвращать деньги в Россию, если:

2) Закон установил для «сырьевиков» поэтапную отмену обязанности по репатриации выручки, полученной по «рублевым контрактам», освобождая их полностью от обязанностей по репатриации к 2024 году.

Федеральный закон от 28.06.2021 N 223-ФЗ вступил в силу почти мгновенно — с 01.07.2021 года.

Закон освобождает от репатриации большинство ВЭД-контрактов в иностранной валюте — назовем их «инвалютными несырьевыми». Вне зависимости от даты заключения самого контракта, причитающуюся по нему выручку после 1 июля можно оставить за рубежом, если она планируется по ВЭД-контракту:

Недавно был опубликован еще один законопроект, который предназначен для освобождения сырьевых контрактов от репатриации. Во-первых, планируется ускорить поэтапную отмену репатриации по рублевым сырьевым контрактам (пп. Б выше) до полной отмены к 2023 году. Во-вторых, проект предлагает поэтапное освобождение от репатриации и для инвалютных сырьевых контрактов до полного освобождения к 2024 году.

То есть в настоящий момент правила репатриации действуют только:

Принятые и предлагаемые изменения не касаются обязанностей резидентов, иллюстрированных в Примерах 2 и 3 выше (т.е. импортёры все еще должны вернуть в РФ уплаченный аванс за неисполненные контрагентом обязательства, а займодавцы — обеспечить возврат займов, выданных нерезидентам).

Кнут и пряник — усиление мер контроля при либерализации законодательства

Старое. Революция никак не затронула отчетность по учету контрактов (см. выше).

Переходное. Революция никак не затронула саму обязанность резидентов обеспечить оплату контрактов от своих контрагентов — просто теперь эта оплата в большинстве случаев может осуществляться на счета, открытые в банках вне России.

При этом ФНС РФ разъяснила (Письмо от 10.08.2020 N ВД-4-17/12881@), что помимо денежной оплаты теперь допускается прекращение обязательств по контракту через зачет встречного требования, уступку требования иному лицу, новацию и др. неденежные способы (но только для контрактов, по которым требования о репатриации выручки были отменены).

Новое. В дополнение к этому 223-ФЗ ввел новую форму отчетности резидентов — теперь уже перед ЦБ РФ.

Резиденты-экспортеры, попавшие в специальный перечень ЦБ РФ, обязаны предоставлять в ЦБ РФ информацию об исполнении нерезидентами их обязательств по контракту (путем денежной оплаты или иного способа прекращения обязательств), а также об активах/обязательствах самих резидентов по контрактам с нерезидентами.

Перечня обязанных резидентов пока нет, равно как и нет четкого понимания о потенциальных кандидатах на попадание в этот перечень — он будет разработан ЦБ РФ и опубликован на его официальном сайте, вместе с порядком предоставления таких отчётов. Предположительно, это будет аналог профессиональных участников ВЭД, список которых также анонсирован, но пока не разработан (однако пока прямых свидетельств этому нет).

Для электронного взаимодействия между резидентами, госорганами и органами/агентами валютного контроля (банки, ФНС РФ, ЦБ РФ и др.) была разработана система «Одно окно» на базе платформы «Мой экспорт» Российского экспортного центра. Доступ к ней добровольный и бесплатный. Система помогает резидентам предоставить нескольким ведомствам одновременно необходимые документы для валютного контроля, получения разрешительной документации (лицензии, сертификации и т.п.) и иных целей.

Штрафы, риски и ответственность

Штрафы за непостановку на учет и неподачу документов в банк

В эту категорию попадают, в частности, действия:

Наказываются (если просрочка составила более 90 дней):

Штрафы за нерепатриацию

В эту категорию попадают:

Отдельно стоит упомянуть, что ИП и ЮЛ также могут быть привлечены к ответственности в размере от 75 до 100% от суммы незачисленных на счета (в РФ или за рубежом) средств по контракту, если их сумма превысит 100 млн. рублей (по всем валютным операциям с нерезидентом в течение года) и такое нарушение не будет иметь признаков уголовного преступления.

Уголовная ответственность

В эту категорию попадают:

При совершении преступления в особо крупном размере (более 150 млн рублей) наказание — лишение свободы на срок до 5 лет со штрафом до 1 млн рублей / в размере дохода за период до 5 лет.

Кроме того

Также напоминаем, что при открытии банковского счета или счета в иных финансовых организациях вне России резиденты обязаны сообщить о таком открытии (закрытии / изменений реквизитов счета) и предоставлять в российские налоговые органы данные об оборотах по счету. Эти положения закона не менялись.

Для физических лиц:

Для юридических лиц / ИП:

С 1 октября 2021 года, следуя за развитием технического прогресса, для резидентов вводится дополнительная обязанность по предоставлению аналогичной отчетности в отношении электронных кошельков и аналогичных платежных инструментов, открытых в иностранных платежных системах.

Так, физические лица подают отчет об оборотах по кошельку до 1 июня года, следующего за отчетным, а ЮЛ и ИП — ежеквартально в 30-дневный срок после окончания отчётного квартала.

Штрафы за нарушения составляют:

На пути к прекрасному

Сложно переоценить значение произведенной революции. С 2021 года экспортеры объективно смогут увереннее себя чувствовать на международном рынке, получать выручку на любой удобный счет и распоряжаться средствами в рамках установленного законодательства. Кроме того, резиденты смогут свободнее использовать иные способы прекращения обязательств по договору, помимо стандартного денежного исполнения (зачетом, цессией и др.), которые часто на практике являются более оптимальными и теперь не несут в себе рисков применения колоссальных штрафных санкций (до 100% от суммы).

Однако если где-то вводят послабления, то взамен будут применены и ужесточения контроля. Международные сделки сопряжены с обязанностями по подаче огромного количества отчетности, что делает их совершенно прозрачными и контролируемыми для ЦБ РФ, налоговых органов и иных агентов валютного контроля.

Редакция «Клерка» получила информацию от источников в ФНС о том, что в 2022 году налоговики начнут массово снимать расходы компаний.

Чтобы подготовить вас к непростому 2022 году, «Клерк» оперативно разработал уникальный курс по защите при налоговых проверках. Записаться и получить подарок.

Источник