Что значит пробить чек
Четыре истории о штрафах за кассовые чеки
Это всё еще разговоры о кассах. Рассказываем, какие штрафы бывают за ошибки с кассовыми чеками в теории и в судебной практике и что делать, если забыли пробить чек.
Еще о кассах и чеках:
Штрафы за кассовые чеки
За невыдачу кассового чека есть штрафы — они зависят от того, что именно случилось. В законе описывается три ситуации:
Штрафы, если чек не выдали, потому что нет кассы:
Иногда штраф за отсутствие кассы могут заменить на предупреждение — это когда налоговая как бы говорит: пока предупреждаем, но в следующий раз точно оштрафуем. Так обычно делают, если магазин первый раз нарушил закон. А вот за повторное нарушение, если сумма расчетов без чеков больше миллиона рублей, могут:
Штрафы, если чек выбили с ошибкой, например с неправильными реквизитами или без регистрации кассы:
Штрафы, если забыли выдать чек, хотя касса есть:
Для электронных чеков штрафы такие же, например если клиент попросил выслать чек в электронной форме, а его не выслали.
За чеками следит налоговая: приезжает с проверкой или отправляет инспектора с контрольной закупкой, а потом назначает штрафы. Еще может проверить Роспотребнадзор, если будут жалобы покупателей.
Дело 1. Букмекер выплатил выигрыш без чека — штраф 632 577 рублей
Налоговая провела плановую выездную проверку в букмекерской конторе и выяснила, что контора выплачивает игрокам выигрыши, но не пробивает кассовые чеки.
У букмекера была кассовая книга и расходно-кассовые ордеры, в которых была записана 361 выплата выигрышей на сумму 832 000 рублей. Все выигрыши выплачивались без чеков: букмекер был уверен, что ему не нужно пробивать кассовые чеки, потому что выплата выигрыша — это не расчет за услугу.
Букмекерской конторе назначили штраф 632 577 рублей за невыдачу 361 кассового чека.
Как должно быть. В законе о кассах сказано, что кассовый чек нужно выдавать при расчете с покупателем или клиентом. Расчетом считаются две операции: когда клиент платит продавцу и когда продавец платит клиенту, например выдает выигрыш. При этом неважно, как платят: наличными, картой, онлайн.
Букмекер из судебного дела выдавал кассовые чеки, когда принимал ставки, но не делал этого, когда отдавал выигрыш. А должен был выдавать два чека: при приеме ставки — чек прихода, а при выплате выигрыша — чек расхода.
Дело 2. Терминал не выдает чеки — штраф 10 000 рублей
В продуктовом магазине «Малина» покупатель пополнил счет мобильного телефона на 100 рублей через платежный терминал и не получил кассовый чек. Об этом узнала налоговая и назначила владелице магазина штраф 10 000 рублей.
Как должно быть. Платежный терминал нужно оборудовать кассой, которая зарегистрирована на владельца терминала.
Владелица магазина из судебного дела получила штраф, потому что она же была владелицей терминала. Если бы она сдавала два квадратных метра в углу магазина под терминал ИП Рыбакова, налоговая оштрафовала бы ИП Рыбакова.
Дело 3. Фермер не выдал чек покупателю, но смог оспорить штраф в 190 000 рублей
Налоговая проверяла, как фермер соблюдает закон о кассах. При проверке выяснилось, что фермер продал 80 коров, получил за них 760 000 рублей наличными, но кассовый чек не пробил.
Фермера признали виновным и назначили штраф 190 000 рублей. Его на суде не было, потому что в повестке в строке «населенный пункт» был указан город Городовиковск, хотя дело рассматривали в суде по адресу Республика Калмыкия, село Приютное.
Второй суд отменил штраф за продажу без чека из-за ошибки в повестке: фермер не мог защищать себя в суде, потому что не знал, какой суд занимается его вопросом. А рассматривать дела без ответчика можно, только если ему отправили нормальное уведомление.
Как должно быть. На момент проверки у фермера не было обязанности использовать кассу, если он не занимался розничной торговлей, поэтому отбился бы от штрафа и без ошибки в повестке.
Как так вышло, что ни налоговая, ни первый суд не заметили, что у фермера нет обязанности пользоваться кассой, непонятно.
Дело 4. Неправильные бланки строгой отчетности вместо чеков — штраф 109 203 рубля
ООО «Бизнес-класс» при оплате услуг выдавало клиентам бланки строгой отчетности вместо чеков. Но бланки были оформлены неправильно: серия была прописана от руки, а не отпечатана в типографии. Налоговая назначила компании штраф 218 467 рублей.
Компания обратилась в суд с просьбой отменить штраф: бланки строгой отчетности выдавались, а требования к серии бланков не прописаны в законе.
Суд решил, что бланки компании не были бланками строгой отчетности, потому что не содержали серию и имя того, кто их выдавал. Но суд учел, что компания включала в налоговую базу все свои доходы, и снизил штраф до 109 233 рублей.
Как должно быть. Раньше можно было вместо кассовых чеков выдавать бланки строгой отчетности. Но с 1 июля 2019 года все, кто так делал, обязаны поставить кассу и пробивать чеки. Исключений три:
Кому можно работать без кассы до 2021 года
Что делать, если не пробили кассовый чек
Иногда кассиры ошибаются и выдают чеки с неправильной суммой, или в магазине отключают свет, а продавцы продолжают отдавать товар без кассы. Тогда нужно:
Служебную записку составляют в свободной форме, например можно написать так:
Если заметить ошибку и сообщить о ней в налоговую до того, как налоговая сама ее найдет, штрафа за невыдачу чека не будет.
Счет для ИП и ООО в Модульбанке
Удобный сервис, недорогие тарифы, защита от блокировок по 115ФЗ
Новые правила 54-ФЗ. Кассовый чек: разбираемся со сроками
Недавно был принят Федеральный закон от 03.07.2018 N 192-ФЗ, который внес существенные изменения в порядок применения контрольно-кассовой техники.
В частности, Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» дополнен нормами о моменте формирования кассового чека и его передаче покупателю при расчетах в сети интернет, когда продавец в момент расчетов не взаимодействует с покупателем даже дистанционно. Это снимает вопросы о том, когда нужно пробить чек, если оплата получена переводом на расчетный счет.
Важные нормы в отношении момента формирования кассовых чеков содержат не только Федеральные законы N 54-ФЗ и N 192-ФЗ, но и Проект Приказа ФНС России по внесению изменений в Приказ от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@ (устанавливающий требования к реквизитам фискальных документов). Хотя это только проект, он отражает позицию фискалов на затронутые нами вопросы.
Момент расчета
Если рассматривать расчеты с физлицами, не имеющими статуса индивидуального предпринимателя, при определении момента расчета следует руководствоваться Федеральным законом от 07.02.1992 N 2300-1 «О защите прав потребителей».
В соответствии с п.3 ст.16.1 Федерального закона N 2300-1 при оплате товаров (работ, услуг) обязательства потребителя перед продавцом (исполнителем) по оплате товаров (работ, услуг) считаются исполненными:
Если наличные расчеты вопросов, когда применять ККТ, обычно не вызывают, то с безналичными платежами не все так просто.
Общие условия перевода денежных средств, включая перевод электронных денежных средств (ЭДС), определяет Федеральный закон от 27.06.2011 N 161-ФЗ «О национальной платежной системе». Эти правила распространяются как на переводы при участии физических лиц, так и организаций, и предпринимателей (но в отношении платежей физлиц как потребителей приоритет будут иметь нормы Федерального закона N 2300-1).
При расчетах платежными поручениями переводом с банковского счета банк обязан исполнить распоряжение плательщика одним из следующих способов (ст. 865 Гражданского кодекса РФ):
Этот момент будет являться моментом осуществления расчетов в целях применения ККТ, независимо от того, в какой момент согласно заключенному между сторонами договору обязательство плательщика перед получателем признается исполненным. Исполнение распоряжения плательщика о переводе денежных средств подтверждается банком в порядке, установленном «Положением о правилах осуществления перевода денежных средств» (утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П).
Электронные денежные средства – это денежные средства, предварительно передаваемые одним лицом другому лицу без открытия банковского счета. В этом их основное отличие от денежных средств на расчетных счетах в банках. Проводить перевод ЭДС вправе только оператор по переводу электронных денежных средств, однако им может быть не только кредитная организация (перечень действующих операторов по переводу ЭДС размещен на сайте Банка России ). Оператор ЭДС осуществляет на постоянной основе учет информации об остатках и осуществленных переводах электронных денег.
Как пример электронных средств платежа, позволяющих совершать операции с ЭДС, можно привести электронные кошельки («Яндекс.Деньги», «WebMoney» и «QIWI»), а также предоплаченные карты «Тройка», «Стрелка» и виртуальные платежные карты.
Особенность использования ЭДС в расчетах также заключается в том, что Федеральный закон N 161-ФЗ запрещает юридическим лицам использовать электронные денежные средства при расчетах между собой:
Для переводов денежных средств (ДС) присущи такие свойства как безотзывность и окончательность.
Безотзывность перевода – характеристика, обозначающая отсутствие или прекращение возможности отзыва распоряжения об осуществлении перевода денежных средств в определенный момент времени.
Окончательность перевода – характеристика, обозначающая предоставление денежных средств получателю средств в определенный момент времени.
Таким образом, распоряжение клиента о переводе денежных средств может быть им отозвано до наступления безотзывности перевода. Причем моменты признания перевода безотзывным и окончательным различаются для обычных безналичных (или наличных) переводов и переводов ЭДС. Соответственно по-разному будет определяться и момент расчета для целей применения ККТ.
Характеристики перевода ДС
Безналичный перевод (ДС на расчетном счете или наличные)
Перевод ЭДС (обычный режим использования ЭСП)
Перевод ЭДС (автономный режим использования ЭСП)
Общий срок перевода ДС
Не более трех рабочих дней начиная со дня списания ДС с банковского счета плательщика (или со дня предоставления плательщиком наличных ДС в целях перевода без открытия банковского счета)
Банк обязан информировать плательщика об исполнении платежного поручения не позднее дня, следующего за днем его исполнения, если не установлен более короткий срок (п.2 ст.865 ГК РФ).
Перевод ЭДС осуществляется путем одновременного принятия оператором ЭДС распоряжения клиента, уменьшения им остатка ЭДС плательщика и увеличения им остатка ЭДС получателя средств на сумму перевода
Перевод ЭДС с использованием предоплаченной карты осуществляется в срок не более трех рабочих дней после принятия оператором ЭДС распоряжения клиента
Оператор ЭДС незамедлительно после исполнения распоряжения клиента об осуществлении перевода ЭДС направляет клиенту подтверждение об исполнении распоряжения
Получатель средств обязан ежедневно передавать информацию о совершенных операциях оператору ЭДС для ее учета не позднее окончания рабочего дня оператора ЭДС
Оператор ЭДС направляет плательщику (и получателю, если это предусмотрено договором) подтверждения об осуществлении перевода ЭДС (незамедлительно после учета оператором ЭДС информации, полученной от получателя средств)
С момента списания ДС с банковского счета плательщика (или с момента предоставления плательщиком наличных ДС в целях перевода без открытия банковского счета)
Перевод ЭДС становится безотзывным и окончательным после одновременного принятия распоряжения клиента, уменьшения остатка ЭДС плательщика и увеличения остатка ЭДС получателя средств на сумму перевода
В момент использования клиентом ЭСП
Если плательщика и получателя обслуживает один оператор – в момент зачисления ДС на банковский счет получателя (или обеспечения получателю возможности получения наличных ДС)
Если плательщика и получателя обслуживают разные операторы – в момент зачисления ДС на банковский счет оператора, обслуживающего получателя
После учета оператором ЭДС информации о совершенных операциях, которую он ежедневно принимает от получателя средств
Прекращение обязательства оператора по переводу ДС перед плательщиком
В момент наступления окончательности перевода
Специально не определено законом, но с учетом общих правил проведения перевода ДС – в момент окончательности перевода
Специально не определено законом, но с учетом общих правил проведения перевода ДС –в момент окончательности перевода
Прекращение обязательства плательщика перед получателем
Не определено, на практике может устанавливаться договором между плательщиком и получателем.
Момент расчетов определяется с учетом норм ст.865 ГК РФ
При наступлении окончательности перевода ЭДС
В момент наступления безотзывности перевода ЭДС
Таким образом для переводов денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов моментом расчета для целей применения ККТ будут являться:
Формирование кассового чека: расчеты при непосредственном взаимодействии продавца и покупателя
В общем случае ККТ применяется на месте осуществления расчета с покупателем (клиентом) и в момент осуществления расчета тем же лицом, которое осуществляет расчеты с покупателем (п.1 ст.4.3 Федерального закона N 54-ФЗ). Это может быть как сам продавец, так и привлеченный им посредник, например, платежный агент (п. 11, 12 ст.4, ст.5 Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», Письмо Минфина России от 02.05.2017 N 03-01-15/26812).
При осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек на бумажном носителе и/или в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек в электронной форме на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (п.2 ст. 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ).
Отметим, что дата и время формирования чека являются одним из обязательных реквизитов кассового чека. Причем в действующей редакции Федерального закона N 54-ФЗ ничего не сказано о допустимом отклонении времени в чеке и реального местного времени (хотя есть требования о контроле за временем, передаваемым ККТ в фискальный накопитель, и временем внутреннего таймера ФН). Ранее ФНС указывала о допустимом отклонении в 5 минут (Информация ФНС России от 30.12.2015 «О доведении информации об отличии времени на кассовом чеке от фактического»).
Проект Приказа ФНС России по внесению изменений в Приказ N ММВ-7-20/229@ предусматривает закрепление этого требования на уровне нормативного документа. Так согласно новой редакции примечания к таблице 19 «Реквизиты, содержащиеся в кассовом чеке (бланке строгой отчетности)» отклонение времени на ККТ не должно превышать 5 минут от времени, исчисленного в соответствии с требованиями Федерального закона от 03.06.2011 N 107-ФЗ «О порядке исчисления времени». Аналогичные требования внесены и в отношении прочих формируемых ККТ фискальных документов и отчетов.
Формирование кассового чека: расчеты при дистанционном взаимодействии продавца и покупателя
То есть в случае использования устройств, обеспечивающих дистанционное взаимодействие участников расчетов, чек передается (направляется) покупателю в момент совершения расчета. Это, например, расчеты банковскими картами на сайте интернет-магазина и т.д.
К данному чеку будут применимы общие требования о соответствии времени формирования чека реальному местному времени и допустимом отклонении в 5 минут.
Возможна ситуация, когда при оплате по карте потраченная покупателем сумма замораживается его банком-эмитентом для последующего списания. При этом банк уменьшает величину доступного баланса по карте покупателя на стоимость покупки, но не списывает ее сразу со счета (п.4 ст.845 Гражданского кодекса РФ). Денежные средства будут списаны после того как банк получит подтверждение оплаты от банка-эквайрера. Разрыв между блокированием и фактическим списанием денежных средств со счета плательщика может составлять несколько дней. Как разъяснил Минфин, продавец обязан применять ККТ с момента подтверждения исполнения распоряжения о переводе электронных средств платежа кредитной организацией. По мнению ведомства, моментом подтверждения исполнения такого распоряжения для целей применения ККТ возможно считать момент блокировки денежных средств (Письма от 06.04.2018 N 03-01-15/22629, от 25.08.2017 N 03-01-15/54870).
Формирование кассового чека: расчеты в безналичном порядке, исключающие возможность непосредственного или дистанционного взаимодействия продавца и покупателя
При осуществлении расчетов в безналичном порядке, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем, когда не используются устройства, обеспечивающие дистанционное взаимодействие участников расчетов, кассовый чек должен быть сформированне позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, но не позднее момента передачи товара (п. 5.4 ст. 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ в новой редакции).
Это ситуация, когда продавец (его представитель или автоматическое устройство для расчетов) не взаимодействует с плательщиком в момент оплаты.
Например, физлицо оплачивает счет наличными деньгами через отделение банка (переводом без открытия счета). В этом случае денежные средства как правило поступают на расчетный счет не в момент расчета, а с разрывом во времени. Однако моментом расчета будет являться момент внесения потребителем наличных денежных средств кредитной организации (п.3 ст.16.1 Федерального закона N 2300-1).
Соответственно сформировать кассовый чек нужно не позднее рабочего дня, следующего за днем подтверждения кредитной организацией исполнения распоряжения физлица о переводе, но не позднее момента передачи товара.
А передать этот чек покупателю продавец может следующими способами (п. 5.3 ст. 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ):
Ответственность за неприменение ККТ можно избежать: Федеральный закон N 192-ФЗ уточнил, что одним из условий является формирование чека коррекции.
Прежде всего напомним, что срок давности привлечения к административной ответственности в сфере применения законодательства о ККТ составляет 1 год (ст. 4.5 КоАП РФ).
Неприменение ККТ влечет привлечение к административной ответственности по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ:
Штрафа за непробитый чек (неприменение ККТ), а также за ненаправление (невыдачу) покупателю (клиенту) кассового чека, можно избежать, заявив в налоговый орган в письменной форме о неприменении контрольно-кассовой техники и исполнив обязанность по ее применению (см. примечание к ст. 14.5 КоАП РФ). При этом одновременно должны соблюдаться следующие условия:
1. Добровольно исполнить обязанность, за неисполнение или ненадлежащее исполнение которой предусмотрена административная ответственность, до вынесения постановления об административном правонарушении.
В случае неприменения ККТ нужно пробить чек коррекции (п.4 ст. 4.3 Федерального закона N 54-ФЗ в ред. Федерального закона N 192-ФЗ). Он оформляется отдельно по каждой операции, совершенной без применения ККТ либо данные о которой не были переданы ОФД (Письмо ФНС России от 07.12.2017 N ЕД-4-20/24899).
При формировании чека коррекции обратите внимание на следующие реквизиты (п.30, таблица 30 Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@):
Если нужно скорректировать приходные операции (например, если выявлена оплата ЭСП на расчетный счет, по которой не был выдан чек), указывается «1» («приход»).
Этот реквизит включает в себя три других реквизита (таблица 31 Приложения 2 к Приказу ФНС России от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@):
– в реквизите «описание коррекции» (тег 1177) указывается причина коррекции (например, «ХХ.ХХ.2018 не сформирован кассовый чек на полученный на расчетный счет платеж») и наименование документа, на основании которого производится коррекция (объяснительная, служебная записка и т.п.);
– в реквизитах «дата документа основания для коррекции» (тег 1178) и «номер документа основания для коррекции» (тег 1179) указывается дата и номер документа, на основании которого формируется чек коррекции.
2. Добровольно в течение трех рабочих дней с момента исполнения обязанности (т.е. оформления чека коррекции) заявить в налоговый орган через кабинет ККТ о совершенном правонарушении (пп.7 п.1, п.2, пп.11 п.9 Приложения к Приказу ФНС России от 29.05.2017 N ММВ-7-20/483@).
В заявлении укажите причины неприменения ККТ, сумму, а также реквизиты чека коррекции.
Таким образом, чтобы избежать административной ответственности в случае, если кассовый чек не был пробит, необходимо сформировать чек коррекции, а также сообщить о факте нарушения ФНС через кабинет ККТ, до того, как налоговый орган об этом узнает (а узнать он может, например, от покупателя, который не получил кассовый чек).
Всем, кто на этой неделе забронирует место в группе, «Клерк» подарит месяц безлимитных консультаций, чтобы было легче учиться на потоке.
Покажите директору, на что вы способны. Записаться и получить подарок
Правила оформления и выдачи кассового чека
Юридические лица и ИП при любых расчетных операциях обязаны применять контрольно-кассовую технику. Освобождены от ККТ только некоторые представители бизнеса.
Правила применения онлайн-касс часто меняются и дополняются. В связи с этим меняются требования к оформлению и выдаче кассовых чеков и БСО (бланков строгой отчетности). 2021 год не стал исключением.
В статье разбираемся, какие изменения произошли в работе с ККТ и как предпринимателям оформлять кассовые чеки по новым правилам.
Законодательная база
Информацию, которая должна быть в чеке, и правила выдачи кассового чека регламентируют следующие документы:
Федеральный закон о применении ККТ – № 54-ФЗ от 22.05.2003 г.
Федеральный закон о внесении изменений в 54-ФЗ – № 290-ФЗ от 03.07.2016 г.
Приказ ФНС РФ «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию» – № ЕД-7-20/662@ от 14.09.2020 г.
Данный документ отменяет приказ ФНС РФ от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ и все приказы, вносившие в него изменения.
Так что же изменилось в 2021 году?
В 2021 году произошли два серьезных изменения:
С 1 февраля 2021 года все ИП обязаны указывать в кассовом чеке полное наименование товара (услуги), его количество, стоимость за единицу и общую стоимость. Данная ответственность предусмотрена частью 17 статьи 7 290-ФЗ. Ранее достаточно было простых слов «товар» или «услуга» и общей стоимости.
Название товара/услуги должно быть конкретным, понятным и полностью описывать предмет взаиморасчета. Длина строки не должна превышать 128 символов с учетом пробелов. Допускается использование артикулов. Можно указывать наименование по классификатору ОКПД 2 (письмо Минфина от 04.08.2017 № 03-01-15/49971).
Например, «Ремонт автомашины» слишком общее понятие, лучше конкретизировать – «Ремонт кузова», «Замена тормозных колодок».
Или «холодильник» – покупатель вряд ли поймет, какую именно технику он купил, поэтому формируйте чек с таким наименованием – «Холодильник Бирюса бел. 4-камерный».
Как соблюсти данное требование на практике?
Вам необходимо самостоятельно создать базу товаров в кассе. Это можно сделать несколькими способами:
Загрузка из файла Excel или CSV через личный кабинет кассы.
Ввод каждой позиции вручную, поштучно.
Загрузка из товароучетной системы.
Загрузка товара из электронных накладных (при продаже маркированных товаров и алкоголя).
Какой способ поддерживает ваша касса, зависит от вида ККТ (смарт-терминал или фискальный аппарат) и кассовой программы.
Подробно о том, как создать базу товаров в кассе и заносить наименование товара в чек, мы писали в нашей статье.
С 6 августа 2021 года при регистрации или перерегистрации кассы все предприниматели должны подключать фискальный накопитель (ФН) с ФФД 1.2. Это новый формат фискальных документов, поддерживающий режим маркировки.
ФН со старыми форматами, которые были зарегистрированы в ФНС до 6 августа 2021 года, продавцы могут использовать до окончания срока их действия (п. 8.1 статьи 1.2 54-ФЗ).
Изменения внесены законом 283-ФЗ и нужны для упрощения передачи данных о маркированной продукции в налоговую.
В связи с этим, приказом ФНС № ЕД-7-20/662@ от 14.09.2020 г. утверждены дополнительные реквизиты кассового чека:
версия форматов фискальных документов,
признак применения ККТ только при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа в сети «Интернет»,
результаты проверки кода маркировки товара, подлежащего обязательной маркировке, в системе «Честный знак»:
[М+] проверка кода прошла удачно;
[М-] код не прошел проверку и, возможно, товар – подделка;
[М] товар не успел пройти проверку: не работал интернет в момент продажи, или касса работает в автономном режиме (без интернета). Тогда код товара можно проверить в мобильном приложении «Честный знак».
Правила выдачи и оформление кассового чека в 2021 году
Согласно закону 54-ФЗ продавец обязан пробивать чек в момент расчета за товар и выдавать его покупателю на бумажном носителе, либо в электронной форме.
Если при получении бумажного чека в магазине покупатель просит копию чека в электронном виде, продавец должен ее предоставить. Для этого: кассир вводит данные клиента (номер телефона или e-mail) во время формирования фискального документа, а кассовое ПО автоматически заносит их и электронную почту магазина в чек.
При продаже количество товаров указывается в штуках, килограммах, штуках, метрах и т. д. Но: каждая товарная единица маркированного товара прописывается отдельно, реквизит «количество предмета имеет значение единицы – «1». При продажах работ, услуг, при внесении аванса, уплате процентов, количество предмета расчета также – «1».
Если в момент оплаты наименование товара еще неизвестно, надо пробить чек со способом расчета «аванс». Когда товар и его количество будут определены, пробивается второй чек со способом расчета «полный расчет».
Если во время кассовой операции чек пробит с ошибкой по вине сотрудника или покупатель захотел сделать возврат товара, надо сформировать чек возврата. Для этого: на кассе создается чек с признаком расчета «возврат прихода», затем делается возвратная операция в ОФД с данными из неправильного чека и оформляется приход с нужными реквизитами.
Если чек вообще не был выдан (ошибка сотрудника, сбой в работе кассы или другие проблемы), надо оформить чек коррекции с указанием реквизитов неправильного платежного документа.
Если вы продаете товар по предоплате, на условиях отсрочки или рассрочки, наименование должно быть идентичным во всех чеках на каждый расчет по этому товару.
Продавцы – неплательщики НДС вправе не указывать в кассовом чеке ставку и сумму налога. Вместо этих данных они указывают реквизит «НДС не облагается». Реквизит «Сумма расчета по чеку без НДС» указывается в любом случае.
Нужно помнить, что если организация получает на расчетный счет денежные средства от покупателей (клиентов) — физических лиц (не индивидуальных предпринимателей) за товары, работы и услуги, то эта организация обязана применять ККТ (контрольно-кассовую технику) и оформлять кассовые чеки. Сделать это необходимо не позднее момента выдачи товара покупателю, начала выполнения работ или оказания услуг.
Обязательные реквизиты кассового чека в 2021 году
Все требования к чеку перечислены в статье 4.7 закона 54-ФЗ. В соответствии с действующим законодательством, правильно оформленный кассовый чек должен содержать более 20 реквизитов:
Номера смены и чека
Дата и время совершения кассовой операции
для магазина ─ почтовый индекс и адрес
для транспорта ─ наименование и номер транспортного средства, адрес организации (ИП)
при расчетах в интернете ─ адрес сайта
Данные продавца: название компании или ФИО ИП, ИНН, налоговый режим
приход или расход, то есть продажа или возврат
Наименование товаров, работ, услуг, их количество, цена за единицу и общая стоимость с указанием скидок и наценок (если есть), с указанием ставки НДС (если облагаются НДС)
ставка НДС не указывается, если клиент освобожден от оплаты НДС, и при расчетах за товары, которые не облагаются НДС
Сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС по этим ставкам
наличная или безналичная
ФИО кассира, или лица, осуществившего расчет
исключения – расчеты через интернет и автоматические устройства
Регистрационный номер контрольно-кассового аппарата
Заводской номер фискального накопителя (ФН)
Фискальный признак документа
адрес сайта, где можно проверить чек
Номера мобильного телефона или адрес e-mail клиента
если надо выдать электронный чек
Адрес e-mail продавца
если надо выдать электронный чек
Фискальный признак сообщения (данных)
для кассового чека или БСО, хранимых в фискальном накопителе или передаваемых оператору фискальных данных)
Название ОФД. Адрес сайта ОФД
содержит сведения о покупке (дата и время платежа, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумма расчета, заводской номер ФН, фискальный признак документа);
любой покупатель может отсканировать QR-код и с помощью бесплатного мобильного приложения «Проверка кассового чека в ФНС России» получить информацию о добросовестности продавца и подлинности чека.
для электронной формы
Признак способа расчета
может не включаться в печатную форму при полном расчете, а в электронный чек — при полном расчете и только в ФФД 1.05
Код формы фискального документа
для электронной формы
реквизит включает идентификационный код для товаров, которые подлежат обязательной маркировке;
надо применять по истечении трех месяцев после вступления в силу документа о введении обязательной маркировки относительно данного товара
для подакцизной продукции
Регистрационный номер таможенной декларации
при расчетах за импортный товар
Обязательные реквизиты кассового чека для определенных случаев
Для некоторых видов деятельности предусмотрены дополнительные реквизиты, например:
Ломбарды, пункты приема лома и другие организации, которые принимают товар и отдают за него деньги, указывают в чеке признак расхода и возврат расхода.
При продаже маркированного товара, в чеке должен отражаться признак маркировки в виде буквы [М].
Кто работает по агентскому договору – указывают признак агента.
Если расчеты происходят между двумя организациями, двумя ИП или организацией и ИП, в электронных чеках необходимо указать название компании-покупателя (или ФИО ИП) и ИНН покупателя.
Все реквизиты, содержащиеся на бумажном кассовом чеке, должны быть четкими и легко читаемыми как минимум полгода со дня их выдачи.
БСО
Бланк строгой отчетности – это фискальный документ, который по значимости равен кассовому чеку. К нему предъявляются такие же требования, как и чеку ККТ.
С 1 июля 2019 года БСО печатаются только через онлайн-кассу или формируются в электронной форме. Использовать старые бумажные бланки запрещено. Их выдают клиентам только предприниматели, освобожденные от ККТ – ИП на патенте, осуществляющие определенные виды деятельности (п. 2.1 ст. 2 54-ФЗ) или ведущие расчеты в отдаленных и труднодоступных местностях.
БСО применяют при оказании услуг. Его реквизиты не отличаются от реквизитов кассового чека.
БСО вместе с чеком ККТ обязаны выдавать продавцы билетов на общественный транспорт, ломбарды, турфирмы и другие предприниматели. Для них разработаны бланки установленной формы.
Правила выдачи и оформление товарного чека
Иногда для подтверждения оплаты товара продавец выдает квитанцию клиенту в виде товарного чека. Когда выдается товарный чек:
Вместо чека ККТ – в определенных случаях.
Случаи такие же, как и для БСО – ИП на патенте, осуществляющие определенные виды деятельности (п. 2.1 ст. 2 54-ФЗ) или ведущие расчеты в отдаленных и труднодоступных местах. Товарный чек выдается со всеми обязательными реквизитами.
Вместе с кассовым чеком при продаже некоторых товаров.
Продавец должен предоставить по требованию покупателя товарный чек, если в кассовом чеке указана неполная информация относительно следующих видов товаров: стройматериалов и изделий, мебели, ткани, одежды, меховых товаров, обуви, технически сложных бытовых товаров, животных и растений. Основание – Постановление Правительства РФ № 2463 от 31.12.2020 г.
Пример оформления товарного чека
В товарном чеке, выдаваемом без кассового, указываются следующие обязательные реквизиты:
Наименование «Товарный чек»
Дата, время и место (адрес) формирования
Наименование организации (ФИО ИП)
ИНН организации (ИП)
Система налогообложения, применяемая при расчете
Наименование и количество оплачиваемых товаров/услуг;
Цена за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок и с указанием ставки НДС
Сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС по этим ставкам
Сумма оплаты наличными или в безналичном порядке
Должность, фамилия лица, осуществившего расчет, оформившего товарный чек и выдавшего его покупателю
Личная подпись лица, выдавшего товарный чек (для расчетов в отдаленных и труднодоступных местностях)
Предприниматель может использовать правильно заполненный товарный чек со всеми требуемыми реквизитами для фиксации расходов.
Товарные чеки, выдаваемые вместе с кассовым чеком, должны содержать:
Наименование «Товарный чек»
Дату продажи товара
Наименование организации (ФИО ИП)
Наименование проданного товара (в отдельной строке, без обобщений)
Количество, цену и стоимость каждого проданного товара с указанием единиц измерения
Суммарная стоимость (цифрами и прописью)
Должность, ФИО и подпись лица, продавшего товар.
Товарный чек не является документом строгой отчетности. Оформляется в двух экземплярах – для покупателя и продавца. Для защиты от неправомерных действий пустые строки чека перечеркиваются.
Приобрести бланки товарных чеков можно в интернет-магазинах.
Налоговые проверки
Правильность применения ККМ контролируют представители ФНС России с помощью налоговых проверок – выездных или удаленных. Весь 2020 год проверок не было, но с 1 января 2021 года они возобновились.
На месте инспекторы отслеживают факт применения кассовых аппаратов, факт выдачи бумажных кассовых чеков (БСО) при наличных расчетах. Проверяют образцы товарного чека, правильность и полноту и обязательных реквизитов чека ККТ (БСО), правильность сдачи через ЭДО бухгалтерской отчетности, а также все ли документы, отправленные через ЭДО, подписаны действующими квалифицированными электронными подписями.
Также проверяют соблюдение кассовой дисциплины – оформление приходных кассовых ордеров (ПКО), расходных кассовых ордеров (РКО), кассовой книги, платежных ведомостей и др. Приходный ордер не является заменителем чека – он оформляет факт поступления наличности в кассу организации, а чек – факт получения денег от клиента, учитываемых через ККТ.
Для предпринимателей действует упрощенный порядок для соблюдения кассовой дисциплины. Им не нужно формировать кассовые документы и достаточно только оформлять ведомости при выплате зарплат.
Штрафы за нарушение требований к кассовому чеку
Об ошибках в чеках, особенно на неполное наименование товара, налоговикам чаще всего жалуются покупатели. За выдачу чека без обязательных реквизитов, а также за ошибки в реквизитах, нарушители будут наказаны административным штрафом (ч.4 ст.14.5 КоАП):
ИП и должностные лица – от 1 500 до 3 000 рублей,
организации – от 5 000 до 10 000 рублей.
Штраф за невыданный чек для ИП составляет 2000 руб. (ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ).
Штраф за неприменение или отсутствие кассового аппарата (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ):
для ИП и должностных лиц – от 25% до 50% суммы расчета без ККТ, но не менее 10 000 рублей,
для организаций – от 75% до 100% суммы расчета без ККТ, но не менее 30 000 рублей.
За повторную выручку без чека на сумму 1 млн и более рублей грозит приостановка деятельности организации на срок до 90 дней или дисквалификацию руководителя на два года.
Кроме того, предусмотрено наказание за несоблюдение сроков и порядка хранения фискальных документов. Также не забывайте, что БСО – это первичный документ, и за его отсутствие могут быть наложены штрафы по статье 120 НК РФ.