Что значит поверенный в чеке
Как пробить чек поверенного на ККТ Меркурий
Зачем нужен кассовый чек поверенного
При оформлении сделки с применением ККТ, как этого требует 54-ФЗ, в кассовом чеке указывается полная сумма расчета. При этом если в чеке не указать, что пользователь ККТ является поверенным, то получится, что вся сумма сделки по фискальному документу идет в его доход. Однако на деле это не так, владелец ККТ всего лишь представляет в сделке интересы доверителя и не вся сумма чека является его доходом.
Для того чтобы показать в фискальном документе, что сделка совершается представителем от имени доверителя существует два варианта указания специальных признаков, дополнительно включаемых в кассовый чек.
Что нужно указать с кассовом чеке поверенного
При фискализации сделки поверенным кассовый чек ККТ должен содержать в себе специальный признак, характеризующий его как посредника, а также дополнительные сведения о том, чьи интересы представляет пользователь ККТ. Подробно этот вопрос рассмотрен на странице ККТ для агентов.
Перечень необходимых реквизитов кассовых чеков агентов установлен приказом ФНС от 21 марта 2017 г. N ММВ-7-20/229@. Из него следует, что в кассовом чеке комиссионера дополнительно обязательно должен присутствовать признак агента: ПОВЕРЕННЫЙ, и некоторые дополнительные реквизиты доверителя, такие как ИНН, наименование и телефон. ИНН является обязательным реквизитом, наименование и телефон – необязательные.
Пример кассового чека поверенного
Здесь приведены примеры кассовых чеков поверенного, сформированных на кассовом аппарате Меркурий-185Ф. Аналогичные чеки можно пробить на ККТ Меркурий-115Ф, Меркурий-130Ф, Меркурий-180Ф, Меркурий-119Ф.
Чек соответствует описанию, приведенному в приложении к письму ФНС России от 27.06.2019 № ЕД-4-20/12565@.
Также следует иметь в виду, что в случае фискализации сделки на кассовом аппарате поверенного расчеты между доверителем и поверенным проводятся без применения ККТ.
Налоги в кассовом чеке поверенного
Действующим форматом фискальных данных ФФД 1.05 предусмотрено, что если предмет расчета облагается налогом на добавленную стоимость, то в кассовом чеке должны быть указаны ставка НДС и сумма налога. Таким образом, в кассовом чеке поверенного, действующего от имени доверителя – плательщика НДС, будет выделена сумма налога, предъявленного покупателю. Однако при правильно сформированном кассовом чеке у пользователя ККТ не возникает обязанности по уплате указанного налога.
Прием поверенным предварительных оплат
Наравне с другими пользователями ККТ при проведении расчетов посредники могут принимать предоплаты и авансовые платежи. Однако надо учитывать, что начиная с 1 июля 2019 года, для закрытия сделки следует пробивать второй чек – полного расчета, с зачетом ранее внесенных платежей. О том, как это сделать на кассах Меркурий, подробно рассказано на страницах:
Чек аванса на ККТ Меркурий;
Чек предварительной оплаты на ККТ Меркурий;
Чек с зачетом предоплат на ККТ Меркурий.
ИНН покупателя в чеке ККТ поверенного
При совершении сделки купли-продажи с юридическим лицом или ИП в кассовом чеке следует указывать ИНН покупателя. Это общее требование, в равной мере относящееся и ко всем агентам.
Кассовые аппараты Меркурий соответствуют всем требованиям федерального законодательства и позволяют указывать ИНН покупателя в кассовом чеке поверенного. Подробнее на странице Покупатель в кассовом чеке.
Ответственность поверенного за неправильный чек
Если доверителем является физическое лицо, не имеющее ИНН, то … разъяснений ФНС о порядке формировании поверенным в этом случае кассового чека, отвечающего требованиям законодательства, пока нет.
Настроим ваш Меркурий в соответствии с действующими требованиями к ККТ, «зальем» актуальную прошивку, окажем методическую и нормативно-правовую поддержку.
Другие виды агентов:
Материалы данного сайта
не являются публичной офертой.
Копирование материалов без письменного
разрешения запрещено.
ККТ для агентов. Реквизиты платежного агента, поверенного, комиссионера, иного агента в кассовом чеке
Какие кассовые аппараты нужны агентам
Агенты, которые совершают сделки с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, применяют онлайн-кассы на общих основаниях, однако они должны указывать в кассовом чеке некоторые дополнительные реквизиты, характеризующие их как агента, а также реквизиты поставщика или принципала. Какой-либо специальной контрольно-кассовой техники для агентов не существует, они могут применять любой кассовый аппарат, имеющийся в Реестре ККТ. Это может быть портативный аппарат, например, Меркурий или MSPOS, или фискальный регистратор, например, Атол или Штрих.
Какие реквизиты должен указать агент в кассовом чеке
Состав дополнительных реквизитов кассового чека зависит от того каким агентом является пользователь ККТ. Предусмотрено 7 видов агентов:
Банковский платежный агент или банковский платежный субагент должен указать в кассовом чеке следующие дополнительные реквизиты:
Полный перечень реквизитов, которые банковский платежный агент (субагент) должен указать в кассовом чеке или БСО, приведен в Приложении №2 к Приказу ФНС от 21.03.2017 №229.
Платежный агент или платежный субагент должны указать в кассовом чеке следующие дополнительные реквизиты:
Полный перечень реквизитов, которые платежный агент (субагент) должен указать в кассовом чеке или БСО, приведен в Приложении №2 к Приказу ФНС от 21.03.2017 №229.
Полный перечень реквизитов, которые поверенный должен указать в кассовом чеке или БСО, приведен в Приложении №2 к Приказу ФНС от 21.03.2017 №229.
Полный перечень реквизитов, которые поверенный должен указать в кассовом чеке или БСО, приведен в Приложении №2 к Приказу ФНС от 21.03.2017 №229.
Реквизиты агента в кассовом чеке
Следует очень внимательно отнестись к настройке кассы агента, чтобы ФНС не приняла всю сумму позиции, которую агент указывает в кассовом чеке от имени принципала, за доход агента. Ведь прибыль агента в виде агентского вознаграждения или комиссии обычно значительно меньше суммы, указываемой в кассовом чеке. Для того чтобы избежать длительных и неприятных разбирательств лучше сразу все сделать как надо.
Кроме того, неправильная настройка кассового аппарата сама по себе может привести к нарушению порядка и условий применения ККТ (п.4 ст.14.5 КоАП РФ).
Принципал и его агент могут применять различные системы налогообложения, и это также найдет свое отражение в кассовом чеке. Например, агент применяет УСН, а принципал ОСН. В этом случае в позиции чека, относящейся к товару или услуге принципала, агент должен указать ставку НДС. Сумма налога по каждой ставке в соответствующем теге будет отправлена в ФНС, и поэтому следует позаботиться о том, чтобы в кассовом чеке налоги принципала были отделены от налогов агента.
Ошибки в указании налоговых ставок и в выделении суммы налога это как минимум ст.14.5 КоАП РФ. Неверные реквизиты в чеке – нарушение ст.4.7 54-ФЗ.
ККТ имеет несколько вариантов указания в кассовом чеке агентских признаков, поскольку законом не запрещено вместе в агентскими товарами/услугами регистрировать в кассовом чеке и собственные товары/услуги. Правильно настроить ваш кассовый аппарат вам помогут наши специалисты.
Как включить в кассовый чек дополнительные реквизиты агента
Для того чтобы кассовый аппарат смог указывать в кассовом чеке признаки агента и их дополнительные реквизиты должны быть выполнены следующие условия:
— нужно четко знать, к какому виду агента вы относитесь: банковский платежный агент (субагент), платежный агент (субагент), поверенный, комиссионер, или иной агент, который не является банковским платежным агентом (субагентом), платежным агентом (субагентом), поверенным, комиссионером;
— запрограммировать в ККТ признак агента, допустимо указывать несколько признаков агента;
— прошивка ККТ должна поддерживать агентскую схему применения кассового аппарата;
— при использовании фискального регистратора агентскую схему работы должно поддерживать и кассовое ПО.
Особенности применения ККТ агентами
В том случае, если агент совершает сделку с третьим лицом от имени и за счет принципала, то обязанность применения ККТ ложится уже на принципала. При этом не имеет значения, является ли агент организацией, индивидуальным предпринимателем или физическим лицом. Организационное решение этого вопроса полностью ложится на принципала (поставщика), именно он обязан обеспечить в момент расчета применение ККТ, зарегистрированной в ФНС на себя. Отсрочить момент применения ККТ можно только в том случае, если денежные средства поступили на расчетный счет принципала от физического лица, но не более чем на один день.
Также как и все остальные владельцы ККТ, в некоторых случаях агент обязан использовать учет предварительных оплат (аванса) и их зачета при оформлении кассового чека, а также включать в состав чека ИНН покупателя, если покупателем является организация или ИП.
Что еще нужно знать агенту
Отдельного разговора заслуживает вопрос оформления возврата по кассовому чеку, сформированному агентом. Возвращать или не возвращать комиссию, агентское вознаграждение, средства за оказанные агентом дополнительные сопутствующие услуги?
В каких случаях и как агент должен сформировать кассовый чек коррекции?
Что должно быть в кассовом чеке агента, если агент и принципал применяют разные системы налогообложения? Например, агент на УСН, а принципал на ОСН.
Ждем разъяснений ФНС и следим за новостями на сайте РЕМКАС.
Наши предложения агентам
Учитывая новизну и сложность внедрения новой схемы применения ККТ агентами, мы подготовили образцы актуальных реквизитов кассовых чеков, формируемых агентами. В них рассмотрены наиболее распространенные случаи расчетов по агентской схеме, а также отражению налогов. Примеры применения новых реквизитов кассовых чеков составлены на основе действующей нормативно-правовой базы и методических указаний ФНС и представлены на страницах:
Замена фискального накопителя Ремонт ККТ Замена прошивки ККТ Техподдержка ККТ Подключение к ОФД Такском Настройка и регистрация ККТ Выпуск сертификата КЭП
В разделе Вопросы – ответы вы сможете найти много полезной информации о ККТ.
Материалы данного сайта
не являются публичной офертой.
Копирование материалов без письменного
разрешения запрещено.
Чеки и кассы при работе с курьерами и посредниками. Как все устроено
Когда кассу и ОФД должен применять принципал, а когда — посредник? Кто такой платежный агент, и чем он отличается от платежного агрегатора? Расскажем подробно.
Кто должен применять кассу: посредник или принципал
Продавцы часто не располагают транспортом и собственным штатом курьеров для доставки товаров покупателям. Поэтому они прибегают к помощи посредников — служб курьерской и почтовой доставки.
Иногда посредники (комиссионеры) и вовсе берут товар на комиссионную продажу и полностью занимаются сбытом, а продавец товара (комитент) в процессе не участвует. Он только передает товар посреднику, который берет на себя все заботы, а комитенту перечисляет выручку за вычетом своего вознаграждения.
В обоих случаях товар на руки конечному покупателю передает посредник. А кто тогда должен пробить чек?
Очередные разъяснения по этому вопросу дал Минфин в письме от 12.03.2021 № 03-00-03/17554. В документе пояснили, что в данной ситуации все зависит от условий посреднического договора :
Онлайн-касса в этом случае должна быть зарегистрирована на посредника.
2. Если по договору посредник действует от имени и за счет принципала (комитента), то обязанность по регистрации ККТ и выдаче чеков клиентам возлагается на принципала (комитента).
Онлайн-касса в этом случае должна быть зарегистрирована на принципала.
Однако посредник вправе использовать и собственную ККТ (письмо ФНС от 04.08.2020 № ВД-3-20/5634@), но тогда в кассовом чеке должны быть дополнительные реквизиты:
Кто такой платежный агент
Платежный агент — это тоже посредник. Но его задача — прием платежей от физлиц. К платежным агентам обращаются, чтобы предоставить клиентам больше удобных способов по оплате покупок. Например, через платежный терминал, установленный в магазине.
Платежные агенты принимают платежи от конечного покупателя, выдают ему кассовый чек от своего имени, а расчеты по агентскому договору с принципалом проводят через расчетный счет.
Как правило, платежные агенты в товарообороте не участвуют, не занимаются реализацией товара, его доставкой и т. д. Но есть исключения, об этом мы расскажем ниже.
Деятельность платежных агентов регламентирует закон № 103-ФЗ от 03.06.2009). Каждый платежный агент должен состоять на учете в Росфинмониторинге. Чтобы принимать платежи от физлиц, платежный агент должен выполнить ряд условий:
В чеке ККТ платежный агент должен указывать обязательные реквизиты (таблица № 98 приказа ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@):
То есть при работе через посредника-платежного агента сам продавец товара может онлайн-кассу не устанавливать.
А если посредник — маркетплейс
В этом случае все зависит от условий договора. Большинство маркетплейсов выполняют функции платежных агентов. Они принимают оплату за покупки и направляют конечным покупателям кассовые чеки, а расчеты с продавцами ведут по «безналу». В этом случае онлайн-касса для продавца не обязательна.
Например, так работают крупные игроки рынка: Wildberries, Ozon.
А есть маркетплейсы, которую роль платежного агента на себя не берут. Тогда организации или ИП нужно формировать кассовые чеки покупателям своими силами.
Вместе с покупкой онлайн-кассы, нужно подключаться к оператору фискальных данных. Например, к лидеру рынка Платформе ОФД.
Кто такой платежный агрегатор
Это компания, которая тоже проводит транзакции. Платежные агрегаторы предлагают сразу множество способов получить деньги от покупателей: оплата наличными через терминалы, с электронных кошельков, с мобильного телефона, банковскими картами и т. д. Главное удобство для продавца в том, что вместо взаимодействия с множеством отдельных сервисов, достаточно заключить договор всего с одной компанией.
Деятельность платежных агрегаторов регулирует другой закон: № 161-ФЗ от 27.06.2011. Платежный агрегатор может выступать платежным агентом и выдавать чеки покупателям своего клиента.
Например: так работает Robokassa (функция «Робочеки»).
В этом случае продавцу товара касса не нужна.
Однако некоторые агрегаторы функции платежного агента на себя не берут. Тогда продавцу без онлайн-кассы и ОФД уже не обойтись.
Например: для работы с сервисом ЮKassa продавцу придется настроить интеграцию этого сервиса с собственным или арендованным кассовым аппаратом.
Таблица 10. Значения реквизита «признак агента» и описание формата данных этого реквизита в ФД в печатной форме
Значения реквизита «признак агента» и описание формата
данных этого реквизита в ФД в печатной форме
Основание для присвоения кода реквизиту
Оказание услуг покупателю (клиенту) пользователем, являющимся банковским платежным агентом
Оказание услуг покупателю (клиенту) пользователем, являющимся банковским платежным субагентом
Оказание услуг покупателю (клиенту) пользователем, являющимся платежным агентом
Оказание услуг покупателю (клиенту) пользователем, являющимся платежным субагентом
Осуществление расчета с покупателем (клиентом) пользователем, являющимся поверенным
Осуществление расчета с покупателем (клиентом) пользователем, являющимся комиссионером
Осуществление расчета с покупателем (клиентом) пользователем, являющимся агентом и не являющимся банковским платежным агентом (субагентом), платежным агентом (субагентом), поверенным, комиссионером
1. Значение бита (колонка «Номер бита») в байте реквизита «признак агента» (тег 1057), равное «1», в отчете о регистрации и в отчете об изменении параметров регистрации указывает, что пользователь может осуществлять расчеты, являясь соответствующим агентом. В кассовом чеке (БСО) соответствующий бит реквизита «признак агента» (тег 1057) должен указывать, что пользователь осуществляет расчет, являясь соответствующим агентом.
2. Бит с номером 7 всегда имеет значение «0».
15. Значение реквизита «ресурс ключей ФП» (тег 1213) формируется автоматически в момент формирования отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации на основании параметров ФН.
16. Данные о количестве всех ФД, в том числе кассовых чеков (БСО), отчетов об открытии смены, итоговые сведения о суммах расчетов, указанных в кассовых чеках (БСО) и кассовых чеках коррекции (БСО коррекции), а также иные итоговые сведения, формируемые и фиксируемые в счетчиках фискального накопителя ККТ, именуемых в дальнейшем счетчики ФН, должны включаться в состав ФД в соответствии с форматами, предусмотренными настоящими форматами.
Счетчики ФН, на основе данных которых формируются значения реквизитов «номер смены» (тег 1038), «номер чека за смену» (тег 1042), «количество чеков (БСО) и чеков коррекции (БСО коррекции) со всеми признаками расчетов» (тег 1134), «количество чеков (БСО) по признаку расчетов» (тег 1135), «количество чеков коррекции (БСО коррекции) или непереданных чеков (БСО) и чеков коррекции (БСО коррекции)» (тег 1144), «количество самостоятельных корректировок» (тег 1148) и «количество корректировок по предписанию» (тег 1149) до момента формирования отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации в связи с заменой ФН должны иметь нулевое значение.
(в ред. Приказа ФНС России от 09.04.2018 N ММВ-7-20/207@)
(см. текст в предыдущей редакции)
В счетчике ФН, на основе данных которого формируются значения реквизита «номер чека за смену» (тег 1042), при формировании отчета об открытии смены должно устанавливаться нулевое значение.
Счетчики формируются ФН ККТ для следующих реквизитов: «номер ФД» (тег 1040), «номер смены» (тег 1038), «номер чека за смену» (тег 1042), «счетчики итогов ФН» (тег 1157), «счетчики итогов смены» (тег 1194), «счетчики итогов непереданных ФД» (тег 1158).
Структура реквизита «счетчики итогов ФН» (тег 1157) должна включать в свой состав все реквизиты, указанные в таблице 11, данные для которых формируются счетчиками итогов ФН, начиная от ФД, имеющего номер один, до фискального документа, в состав которого включается реквизит «счетчики итогов ФН» (тег 1157).
Структура реквизита «счетчики итогов смены» (тег 1194) должна включать в свой состав все реквизиты, указанные в таблице 11, данные для которых формируются счетчиками итогов смены, начиная от отчета об открытии смены и до отчета о закрытии смены, который формируется после этого отчета об открытии смены и в состав которого включается реквизит «счетчик итогов смены» (тег 1194).
Структура реквизита «счетчики итогов непереданных ФД» (тег 1158) должна включать в свой состав все реквизиты, указанные в таблице 13, данные для которых формируются счетчиками итогов непереданных ФД, начиная от первого непереданного ФД и до фискального документа, в состав которого включается реквизит «счетчики итогов непереданных ФД» (тег 1158).
(в ред. Приказа ФНС России от 09.04.2018 N ММВ-7-20/207@)
(см. текст в предыдущей редакции)
В случае если данные реквизитов счетчиков равны нулю, то такие данные могут не указываться в ФД в печатной форме.
В случае если данные реквизита «количество чеков (БСО) по признаку расчетов» (тег 1135) для реквизита «счетчики операций «приход» (тег 1129) и (или) «счетчики операций «расход» (тег 1131) и (или) «счетчики операций «возврат прихода» (тег 1130) и (или) «счетчики операций «возврат расхода» (тег 1132) и (или) «счетчики по признаку «приход» (тег 1145) и (или) «счетчики по признаку «расход» (тег 1146) и (или) «счетчики по признаку «возврат прихода» (тег 1232) и (или) «счетчики по признаку «возврат расхода» (тег 1233) равны нулю, то иные реквизиты, указанные в таблицах 12 и 14, могут не включаться в состав этого реквизита.
(в ред. Приказа ФНС России от 09.04.2018 N ММВ-7-20/207@)
(см. текст в предыдущей редакции)
В случае если данные реквизита «количество чеков коррекции (БСО коррекции) или непереданных чеков (БСО) и чеков коррекции (БСО коррекции)» (тег 1144) для реквизитов «счетчики итогов непереданных ФД» (тег 1158) и «счетчики операций по чекам коррекции» (тег 1133) равны нулю, то иные реквизиты, указанные в таблице 14, могут не включаться в состав этого реквизита.
(в ред. Приказа ФНС России от 09.04.2018 N ММВ-7-20/207@)
Признак способа расчета и другие реквизиты в кассовом чеке – как разобраться
Чтобы работать в рамках закона, недостаточно просто купить кассу и зарегистрировать ее в налоговой. Придется соблюдать и другие требования. Например, выдавать покупателям чеки с реквизитами, которые входят в перечень обязательных.
Содержание чека меняется из года в год. За неправильное формирование фискальных документов налоговая выписывает штрафы. Чтобы вы на них не нарвались, мы собрали актуальный в 2021 году список реквизитов кассового чека.
Обязательные реквизиты кассового чека: список
Список реквизитов кассового чека неоднократно меняли. В 2021 году актуален следующий перечень (ст. 4.7 ФЗ-54 о применении ККТ):
Если один из указанных реквизитов отсутствует, фискальный документ недействителен. Такое правонарушение приравнивается к невыдаче чека.
Отдельные виды расчетов
В отдельных случаях действуют послабления. Так, если расчеты проводятся в местности, удаленной от интернет-связи, передача данных ОФД и оператору системы маркировки не осуществляется в момент операции. Это допускается законом. Поскольку касса не подключена к интернету в момент расчетов, ее функции ограничены, и отправка электронных документов покупателю невозможна. Соответственно, контактные данные отправителя и получателя чека не указываются. Как и адрес сайта для проверки операции.
Дополнительные реквизиты предусмотрены для чеков, которые формируются в момент приема денежных средств от физлиц платежными агентами: