Что выбрать патент или упрощенку для ип в 2021
Далее кратко охарактеризуем эти две налоговые системы.
Читайте также про новый налоговый режим для малого бизнеса, который могут ввести уже в ближайшее время.
Применение этого налогового режима, представленного в гл. 26.2 НК РФ, предусмотрено в двух вариантах:
В целом УСН применима к большинству видов деятельности. Исключения перечислены в п. 3 ст. 346.12 НК РФ (банки, ломбарды, страховщики и пр.).
Ограничения для УСН представлены в виде:
Лимит стоимости ОС для ИП не играет роли при переходе на УСН, но должен соблюдаться им при ее применении.
ИП не обязаны выполнять критерий по доходу за 9 месяцев при переходе на УСН, но соблюдают лимит годового дохода после начала применения спецрежима.
Для организаций предусмотрено ограничение по доле участия в их уставном капитале других компаний.
Декларация с рассчитанным за налоговый период единым налогом сдается упрощенцем раз в год, авансы платятся ежеквартально.
Совмещать УСН можно с патентом. Ни с общим режимом, ни с ЕСХН одновременно применять упрощенку нельзя.
Этот режим, описанный в гл. 26.5 НК, любим индивидуальными предпринимателями — а предусмотрен он исключительно для них, организации ПСН не применяют — за то, что на нем отсутствует отчетность по основному налогу. Платеж за период действия патента рассчитывается инспекторами налоговых служб, что исключает ошибки со стороны налогоплательщиков. Последние обязаны своевременно перевести сумму патента в госказну, просрочка грозит начислением штрафов и пеней.
Расчет налогового обязательства производится исходя из потенциального дохода, устанавливаемого на уровне субъектов РФ. Ставка налога — 6%, однако регионы вправе ее уменьшать.
Ограничения по режиму касаются:
Патент может применять вместе с ОСН, УСН, если предприниматель ведет бизнес сразу в нескольких направлениях.
Как совмещать УСН и патентную систему налогообложения, подробно рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.
Сравнительный анализ систем
Из описания налоговых режимов понятно, что деятельность на УСН может осуществляться в гораздо больших масштабах, нежели деятельность на ПСН. Это касается и наемных работников, и величины годового дохода. Да и не к каждому виду деятельности можно применить ПСН. То есть область применения патента значительно уже по сравнению с упрощенкой. Однако у предпринимателя на ПСН отсутствуют обязанности по представлению декларации и расчету налога. Налог считает налоговая служба, уплата происходит по квитанциям, выданным ею же. Таким образом, предприниматель на патенте изначально освобожден от штрафов за несвоевременную сдачу декларации и неуплату (неполную уплату налога) в результате занижения налоговой базы.
Может ли ИП находиться на патенте и УСН одновременно?
Предприниматель вправе совмещать два налоговых режима по разным видам деятельности. По одинаковым видам на территории одного региона совместить УСН и ПСН не удастся.
При совмещении нужно учитывать следующие правила.
Вправе ли ИП, не имеющий работников, в полном объеме уменьшить налог по ПСН на уплаченные в периоде применения патента страховые взносы, если он одновременно применяет ПСН и УСН (объект налогообложения «доходы»)? Ответ на этот вопрос есть в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.
Как осуществляется переход с УСН на патент для ИП и наоборот
Если по каким-то причинам налоговый режим УСН перестанет устраивать предпринимателя, то он может задуматься над тем, как ИП перейти с УСН на патент. Сделать это в середине года по уже ведущейся деятельности не получится (п. 6 ст. 346.13 НК РФ). Если же бизнесмен решит открыть новое направление, то в этом случае старая деятельность останется на упрощенке, а к новой приобретается патент. Здесь происходит не отказ от УСН, а совмещение с патентом.
Обратный переход — с патента на упрощенку — в середине календарного года также недопустим. Если срок действия патента подошел к концу, то нужно либо обратиться в налоговый орган за новым, либо до конца года применять общий режим. Перейти на УСН можно лишь с 1 января.
Итоги
Что выгоднее патент или упрощенка?
Какой налоговый режим выгоднее для предпринимателя — УСН или патент? Это зависит от условий деятельности, наличия сотрудников, величины потенциально возможного дохода на ПСН. Мы сравним преимущества этих налоговых режимов и расчитаем выгоду на упрощенке и патенте.
Преимущества упрощенки
Автоматичекий расчет налога УСН, совмещение УСН+патент, сдача отчетности, не выходя из дома, многопользовательский режим, бесплатные обновления и техподдержка в онлайн сервисе Контур.Бухгалтерия!
Упрощенка — привлекательный налоговый режим. Он предполагает простой расчет налога, подачу налоговой декларации только раз в год, отсутствие бухотчетности. При работе на УСН предприниматель может уменьшить налог на размер страховых взносов за себя и сотрудников, больничные за сотрудников и платеже по добровольному личному страхованию сотрудников. Объект налогообложения “Доходы минус расходы” подразумевает учет суммы взносов в расходах. Объект налогообложения “Доходы” дает возможность сделать налоговый вычет на сумму взносов. Подробнее мы рассказывали об этом в статье о расчете авансовых платежей.
Особенности патента
Патентная система — особый спецрежим, он описан в главе 26.5 НК РФ. Там же перечислены виды деятельности, по которым можно применять ПСН. При этом регионы могут дополнительно внести в этот список определенные виды деятельности. Претендовать на Патент могут только индивидуальные предприниматели с числом сотрудников менее 15 человек. Размер налога на патенте не связан с реальными доходами, он известен заранее. Налоговый вычет на размер страховых взносов, которые предприниматель платит за себя или сотрудников, можно получить с 2021 года.
Что выгоднее патент или упрощенка?
Рассмотрим более детально сходства и различия УСН и Патента в таблице
В 2021 году: 40 874 рубля + 1% в ПФР
для УСН 6 % — с доходов, превысивших 300 000 рублей в год;
для УСН 15 % — с разницы между доходами и расходами, превысившей 300 000 рублей в год
На УСН 15% — взносы учитываются в расходах
При базе «Доходы минус расходы» — 15 %* или повышенная ставка 20 % при превышении лимитов.
* Уточняйте размер налоговой ставки для вашего вида деятельности в вашем регионе, она может быть существенно снижена.
Основное различие между УСН и патентом заключается в ограничениях для применения. Так, на патенте можно заниматься только видами деятельности из перечня, а кроме того нельзя нанимать на работу больше 15 сотрудников и зарабатывать больше 60 млн рублей.
Это означает, что патент будет выгоднее в одном случае: когда реальный доход предпринимателя существенно выше, чем потенциально возможный доход, установленный регионом, с которого нужно платить 6 % налог.
Автоматичекий расчет налога УСН, совмещение УСН+патент сдача отчетности, не выходя из дома, многопользовательский режим, бесплатные обновления и техподдержка в онлайн сервисе Контур.Бухгалтерия!
Сравним расходы на УСН и ПСН
Пример 1. Реальный доход выше потенциального дохода по патенту.
ИП Смирнов работает с 3 наемными работниками. Потенциальный доход для его вида деятельности в его регионе составляет 280 000 рублей. ИП прогнозирует доходы в 2 000 000 рублей, расходы в 300 000 рублей.
При покупке патента он понесет такие расходы:
Стоимость патента: 280 000 × 6% = 16 800 рублей.
Страховые взносы за себя: 40 874 рубля.
Страховые взносы за сотрудников: средняя зарплата работника на предприятии Смирнова составляет 20 000 рублей. 20 000 × 30% × 3 × 12 = 216 000 рублей.
ИП может получить налоговый вычет и уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов, но не более чем на 50%: 16 800 × 50 % = 8 400 рублей.
Итого: 8 400 + 40 874 + 216 000 = 265 274 рубля.
При переходе на УСН он понесет такие расходы:
Налог по УСН 6%: 2 000 000 × 6% = 120 000 рублей.
Страховые взносы за себя: 40 874 рубля + взносы при привышении дохода в 300 000 рублей = 40 874 + (2 000 000 — 300 000) * 1% = 40 874 + 17 000 = 57 874 рубля.
Страховые взносы за сотрудников (аналогично): 216 000 рублей.
ИП может сделать налоговый вычет и уменьшить налог на сумму страховых взносов, но не более чем на 50%: 120 000 × 50 % = 60 000 рублей.
Итого: 60 000 + 57 874 + 216 000 = 333 874 рубля.
Мы видим что в данных условиях ИП выгоднее купить патент, чем перейти на УСН.
УСН окажется выгоднее, когда фактический доход предпринимателя будет ниже потенциально возможного. При высоком фактическом доходе такое тоже может случиться, если ставки для УСН в регионе снижены.
Пример 2. Реальный доход мало отличается от потенциального.
ИП Смирнов работает без сотрудников, потенциальный доход для его вида деятельности в регионе составляет 280 000 рублей. ИП прогнозирует доходы в 400 000 рублей.
При покупке патента он понесет такие расходы:
Стоимость патента: 280 000 × 6% = 16 800 рублей.
Страховые взносы за себя: 40 874 рубля.
ИП может сделать налоговый вычет и уменьшить налог на всю сумму страховых взносов за себя, так как сотрудников нет. Тогда за патент платить не придется совсем.
Итого расходы: 40 874 рубля
При переходе на УСН он понесет такие расходы:
Сумма налога: 300 000 × 6% = 18 000 рублей.
Страховые взносы за себя: 40 874 рубля.
Налоговый вычет: ИП без работников может уменьшить сумму налога на все страховые взносы без ограничений, даже если налог аннулируется (что и произойдет в нашей ситуации).
Итого: расходы ИП составят 40 874 рубля.
Мы видим, что в данных условиях для ИП нет разницы — перейти на патент или УСН 6 %.
Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия поможет вам легко рассчитать все налоги.
ЕНВД отменяется: на какой режим лучше перейти? Новшества в УСН и патенте на 2021 год
Есть несколько вариантов: организации и ИП могут выбрать УСН или общую систему налогообложения, индивидуальным предпринимателям доступен также патент (ПСН), если позволяет вид деятельности. Не перешедшие на спецрежим в установленные сроки, автоматически переходят с 1 января 2021 года на общий, а значит будут платить налог на прибыль (ИП — НДФЛ) и НДС. Что же все-таки выбрать?
Упрощенка
Самой популярной альтернативой ЕНВД будет, пожалуй, УСН — упрощенная система налогообложения.
На УСН налогоплательщик может перейти по собственному усмотрению и выбрать объект налогообложения для целей уплаты налога:
В некоторых регионах установлены более низкие, льготные ставки, поэтому стоит подробно изучить местное законодательство.
На упрощенную систему налогообложения перейти не получится, если :
Полный перечень ограничений прописан в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
Перейти на УСН можно только с начала нового года, так что нужно успеть уведомить налоговый орган не позднее 31 декабря 2020.
Плательщики УСН вправе уменьшить исчисленные авансовые платежи и налог на страховые взносы:
Для обеспечения возможности перехода на УСН с 2021 года большего числа налогоплательщиков, ранее применявших ЕНВД, в НК несколько изменены критерии перехода (Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ):
Новые лимиты по доходам по УСН в 2021 году:
Новые критерии численности по УСН в 2021 году:
Новые ставки налога УСН:
Патент
Второй альтернативный режим: ПСН, или патентная система налогообложения — специальный налоговый режим, доступный индивидуальным предпринимателям, для организаций патентная система не предусмотрена.
ПСН схож с ЕНВД, и может совмещаться с УСН, ЕСХН и ОСН. Ставка налога 6%.
Патентная система не доступна, если:
Для получения патента нужно подать в инспекцию заявление не позднее чем за 10 рабочих дней до предполагаемого перехода на ПСН. Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года.
Уведомление (заявление) о применении выбранного режима налогообложения можно подать:
Самозанятые
И еще один альтернативный ЕНВД вариант — налог на профессиональный доход (НПД). НПД — это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан. Уже все субъекты РФ его ввели.
Ставка налога: 4 % при работе с физическим лицам, и 6 % при работе с ИП и организациями
Зарегистрироваться самозанятым, можно через бесплатное мобильное приложение «Мой налог» или веб-кабинет «Мой налог». Приложение обеспечивает взаимодействие между самозанятыми и налоговыми органами, не требуя личного визита в инспекцию, заменяет кассу и отчетность.
Практический вебинар поможет определиться с режимом налогообложения. Вы узнаете про последствия отмены спецрежима, преимущества и подводные камни других режимов, порядок действий при переходе на другой режим налогообложения.
Какую систему налогообложения выбрать ИП
Марина Баландина, профессиональный бухгалтер
На какой системе налогообложения ИП заплатит меньше всего налогов?
До недавнего времени ответ был очевиден для большинства предпринимателей — на ЕНВД. Но с 2021 года ЕНВД перестанет действовать, и все «вмененщики» должны выбрать новую, наиболее подходящую систему. Какие есть варианты для ИП и в чем их особенности, расскажем в этой статье.
Что вы узнаете
Обзор систем налогообложения ИП
ИП может применять те же системы налогообложения, что и организация: упрощенную, для сельхозтоваропроизводителей или общую. Кроме того, предпринимателю доступна патентная система и самозанятость (налог на профессиональный доход).
Вот шпаргалка, которая поможет определиться с выбором системы налогообложения:
Прежде чем сделать окончательный выбор, рассчитайте налоги на каждой системе.
Налоги, уплачиваемые на любой системе налогообложения
На любой системе налогообложения ИП должен платить:
На любой системе, кроме самозанятых, уплачивающих налог на профессиональный доход:
Упрощенная система (УСН)
Есть ограничения для применения по:
До начала года применения УСН нужно подать уведомление в налоговую. Чтобы сэкономить время, подайте уведомление через СБИС.
Налоги
Ставка налога зависит от объекта налогообложения, а также от доходов и численности сотрудников:
Доходы за год, численность сотрудников | УСН «Доходы» | УСН «Доходы — расходы» |
---|---|---|
Доходы ≤ 150 млн Численность ≤ 100 чел. |