Что входит в трудовой стаж при начислении больничного
Как рассчитать стаж для больничного листа
Для того, чтобы оплатить листок нетрудоспособности сотрудника так, как того требует закон, бухгалтер должен учитывать множество факторов, в том числе безошибочно рассчитывать стаж работника. Сам по себе этот расчет не так легок, как может показаться с первого взгляда. Он, как и все другие разделы бухгалтерского учета, имеет свои тонкости.
Что является основанием для больничного
Закон четко определяет, какие причины могут служить законным обоснованием для выплаты больничных. К ним относятся:
Какие виды стажа существуют
Несведущий человек может думать, что существует всего один вид трудового стажа – общий. Это не так. На самом деле стаж подразделяется на несколько типов:
Рассчитываем стаж для больничного: основные моменты
Как уже было упомянуто выше, для расчета выплаты по больничному листу, нужно учитывать только те периоды работы сотрудника, за которые производились выплаты в соответствующие страховые фонды. В частности считаются периоды работ по:
Кроме того, в расчете страхового стажа нельзя исключать службу в армии по контракту и срочную военную службу.
Пример расчета стажа (по трудовой книжке):
К примеру, сумма страхового стажа по трудовой книжке получилась 8 лет 14 месяцев 35 дней. Переводим в годы месяцы, получаем: 1 год и два месяца, то ж самое делаем с днями, в результате имеем: 1 месяц 5 дней. Теперь все суммируем и имеем следующий итог:
8 лет + 1 год 2 месяца + 1 месяц 5 дней = 9 лет 3 месяца и 5 дней.
К сведению! Включать в расчет оплаты больничного время обучения в ВУЗе или других профессиональных учебных заведениях не надо.
При расчете стажа учитываются только те периоды работы, когда работодатель отчислял за сотрудника все полагающиеся выплаты во внебюджетные фонды.
Внимание! Если в одно и то же время сотрудник работал сразу в двух местах, то для расчета стажа для больничного листа нужно брать только одно из них.
Для чего важно знать общий страховой стаж. Дело в том, что от него напрямую зависит процент выплаты от заработной платы заболевшему сотруднику.
Размер выплат в зависимости от стажа
По закону, окончательная сумма больничных прямо зависит от страхового стажа сотрудника. То есть, если:
В тех ситуациях, когда стаж меньше полугода, выплаты идут за счет государственного бюджета. Сумма по листку нетрудоспособности рассчитывается, исходя из минимального размера оплаты труда (МРОТ) за один месяц (по календарю).
Среднедневная минимальная зарплата может быть рассчитана по следующей формуле:
МРОТ × 24 месяца / 730 дней
Важно! Если заболевание или травма произошли у работника на рабочем месте во время выполнения им трудовых обязанностей, то выплата по больничному листу производиться ему в 100% размере.
Нюанс! При расчете оплаты по больничным листам не нужно забывать о том, что выплата за один месяц не может быть выше четырех месячных страховых выплат.
Самостоятельный расчет выплат по больничному
Посчитать оплату больничного можно и самостоятельно: Алгоритм такой:
Пример:
Иванов П.С. имеет страховой стаж 7 лет. На больничном он находился 14 рабочих дней. Его зарплата за последние два года в общей сумме составила:
20 000 рублей х 24 месяца = 480 000 рублей. Далее:
480 000 : 730 дней = 657,53 рубля (среднедневной заработок)
657,53 рублей х 14 дней = 9205,42 рубля
Однако, страховой стаж Иванова П.С. 7 лет, а, значит, он имеет право только на 80% среднедневной заработной платы в качестве больничных. Поэтому в конечном итоге на руки он получит
9 205,42 рубля х 80% = 7364,33 рубля.
Совместители: порядок оплаты больничных
Совместители являются головной болью для многих бухгалтеров. Молодые специалисты бухгалтерских отделов не всегда знают, как оплачивать больничный лист этой категории работников. Это неудивительно: некоторые тонкости здесь тоже есть.
Например, если человек официально трудоустроен сразу на нескольких предприятиях, при получении больничного листа в поликлинике, ему следует уведомить об этом лечащего врача или регистратора. В данном случае ему полагается столько больничных листов, в скольких компаниях он работает. Однако, важно сделать пометку о том, какая их должностей является основной, поскольку именно здесь он может рассчитывать на дополнительную материальную поддержку.
Важно! Если сотрудник официально работает в разных местах больше одного года, то каждый работодатель обязан оплатить его больничный лист.
Сколько может длиться больничный
Иногда случаются крайне неприятные для работодателя ситуации, когда сотрудник из одного больничного сразу переходит в другой. Возникает резонный вопрос: сколько человек может находиться на больничном, не нарушая Трудового кодекса РФ? По закону этот срок строго регламентирован и ограничивается он 12 месяцами. Однако, следует отметить, что лечащий врач может выписать лист по нетрудоспособности только на полмесяца, стоматолог на 10 дней, а если работник находиться на больничном свыше 15 дней, то его продление возможно исключительно по решению специально созванной врачебной комиссии.
Важно! Если болезнь или травма сотрудника случилась во время его нахождения на работе и выполнения им трудовых задач, то длительность больничного в данном случае законом никак не ограничена. Оплачивает такие листки нетрудоспособности в 100% размере Фонд социального страхования.
Как видно из вышеприведенных сведений, расчет стажа для оплаты больничных листов имеет свои нюансы. Для правильного расчета больничного следует учитывать только страховой стаж сотрудника, поскольку именно он определяет окончательный размер выплаты по листку временной нетрудоспособности.
Что входит в страховой стаж для оплаты больничного листа
Что такое трудовой, страховой и нестраховой стаж
Многие люди сталкивались с понятием трудовой и страховой стаж, но не все понимают, в чем же их отличия.
Трудовой стаж — весь период работы человека, включая выполнение работ по договорам подряда. Кроме того, его можно отнести и к пенсионной терминологии, т. к. трудовой стаж применяется при расчете пенсии граждан, работавших до января 2002 года, то есть до начала пенсионной реформы.
Страховой стаж (СС) — те периоды работы гражданина, при которых за него уплачивались работодателем страховые взносы в ПФ РФ и ФСС.
Однако бывают дни, когда человек не работает, а стаж все равно идет:
Особенности расчета стажа во время службы в армии узнайте в материале «Входит ли служба в армии в трудовой стаж (нюансы)?».
3. При прохождении государственной или гражданской службы и т. п. (все, что перечислено в законе от 12.02.1993 № 4468-I).
Все вышеперечисленные случаи относятся к нестраховому стажу, то есть к периодам, когда за гражданина не выплачивались страховые взносы.
Какой стаж учитывается при расчете пособия в 2021 году и как его считать
Очень важно правильно подсчитать стаж для расчета пособия по нетрудоспособности, поскольку ошибка даже в один день даст основание проверяющим Фонда соцстраха пересчитать всю сумму больничного.
Для больничного листа в расчет берется СС, включая все нестраховые периоды. Подсчет СС осуществляется в календарном порядке. Все неполные периоды работы переводятся в полные месяцы и годы в следующем порядке: 30 дней считаются за полный месяц, а 12 месяцев переводятся в полный год.
Как подсчитать страховой стаж в неполных месяцах, мы рассказали здесь.
О том, какие периоды работы (иной деятельности) включаются в страховой стаж при назначении пособия по временной нетрудоспособности, беременности и родам, подробно рассказано в «КонсультантПлюс». Получите бесплатно пробный доступ к системе и переходите к указаниям экспертов.
При этом если человек в одно и то же время трудился в разных организациях, то в расчет принимается один из периодов по выбору работника. Такой выбор обязательно следует подкрепить заявлением сотрудника.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! При подсчете стажа для больничного в расчет берутся все страховые периоды вне зависимости от перерывов в работе.
Рассмотрим алгоритм расчета СС на примере.
Ефимова А. Ю. 20.02.2021 представила в бухгалтерию ООО «Версаль» больничный лист за 14 дней нетрудоспособности (с 06.02. по 19.02.20ХХ). Период работы в данной компании — 1 год 8 мес. и 5 дней.
В трудовой книжке значатся следующие записи:
17.07.2018 по 31.03.2019 — ООО «Гарант»;
15.01.2017 по 16.07.2018 — ООО «Азимут».
Рассчитаем общий СС.
В ООО «Азимут» страховой стаж составил 1 год 6 мес. (с 15.01.2017 по 15.01.2018 — 1 год и с 16.01.2018 по 16.07.2018 — 6 мес.).
В ООО «Гарант» страховой стаж составил 8 месяцев 15 дней (с 17.07.2017 по 17.03.2018 — 8 месяцев и с 18.03.2018 по 31.03.2018 — 14 дней).
Не включаются в страховой стаж 2 месяца, когда Ефимова А. Ю. была без работы (период с 01.04.2019 по 31.05.2019).
Теперь складываем полученные показатели: 1 год 6 мес. + 8 мес. 14 дней + 1 год 8 мес. 5 дней = 2 года 22 мес. 19 дней.
22 мес. переводим в полные годы, то есть это 1 год 10 мес.
2 года 19 дней + 1 год 10 мес. = 3 года 10 мес. 19 дней.
19 дней меньше 30 и не считаются за полный месяц, поэтому в расчете СС не участвуют.
Таким образом, СС равен 3 годам 10 мес.
По каким документам считается стаж для ФСС
Трудовой стаж для больничного листа рассчитывается по трудовой книжке сотрудника. Если документ отсутствует или содержит некорректные сведения, в расчет принимаются:
Все документы должны содержать:
Бумаги передаются в бухгалтерию по месту работы застрахованного лица.
Если страховой случай наступил, а работник не может представить необходимые документы для расчета страхового стажа, то сведения о зарплате и стаже работника следует запрашивать в ПФР.
Как стаж влияет на размер пособия при начислении
Согласно действующему законодательству, размер пособия напрямую зависит от СС работника: чем он выше, тем больше процент среднедневного заработка. В каком размере выплачивать пособие, подскажет таблица:
Причина нетрудоспособности
% оплаты среднедневного заработка в зависимости от стажа
До 5 лет
5–8 лет
Больше 8 лет
Болезнь сотрудника, уход за больным родственником (амбулаторно), уход за больным ребенком (стационар)
Травма, полученная в процессе производства
Уход за больным ребенком в амбулаторных условиях
60% за первые 10 дней болезни и 50% за следующие
80% — 10 дней и 50% после
100% — 10 дней и 50% — все следующие дни болезни
Уход за ребенком до 1,5 лет
В течение 30 дней после увольнения
Если страховой стаж для оплаты больничных листов менее 6 мес., то расчет осуществляется исходя из МРОТ.
ВНИМАНИЕ! Порядок расчета пособия по временной нетрудоспособности, который устанавливали на период с 1 апреля по 31 декабря 2020 включительно, стал постоянным. Теперь размер больничного, рассчитанного так, будто работник проболел месяц, нужно всегда сравнивать с МРОТ. Напомним, если пособие окажется меньше, его размер посчитают исходя из МРОТ (п. 2 ст. 4, ч. 4 ст. 8 закона «Об особенностях исчисления пособий. » от 01.04.2020 №104-ФЗ). Обращаем внимание, что в 2021 году МРОТ составляет 12 792 руб.
Также см.:
Рассмотрим сложные случаи расчета СС в вопросах и ответах.
Артемов А. Ю. предоставил в бухгалтерию 2 листка нетрудоспособности: первичный и его продолжение. На момент наступления болезни СС составлял 4 года 11 мес., что соответствует 60% оплаты от среднедневного заработка. Когда сотрудник предоставил 2-й больничный, СС увеличился до 5 лет и 1 мес., то есть 80%. Как в данном случае рассчитать больничный и СС?
Ответ. Поскольку все бюллетени относятся к одному страховому случаю, то СС определяется на дату его наступления и перерасчету не подлежит (письмо ФСС от 18.08.2004 № 02-18/11-5676). То есть в данной ситуации в расчет принимается стаж в 4 года 11 мес., и оплата больничного составит 60% от среднедневного заработка.
У сотрудницы заболели 3 детей по очереди. Лечение проводилось в амбулаторных условиях. Ей выдали 1 больничный лист сроком на 35 дней. Стаж сотрудницы превышает 8 лет. Как рассчитывается пособие?
Ответ: Согласно п. 1 ч. 3 ст. 7 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 29.12.2006 № 255-ФЗ, при амбулаторном лечении ребенка пособие по уходу за ним рассчитывается исходя из стажа матери, то есть 60, 80 или 100% за первые 10 дней и 50% за последующие.
Поскольку у сотрудницы заболели трое детей, то первая десятидневка больничного с оплатой от стажа распространяется на каждого в отдельности. В данном случае 30 дней оплачиваются исходя из 100% (поскольку стаж превышает 8 лет) и 5 дней из расчета 50%.
Какие риски несет работодатель, если не правильно рассчитает стаж сотрудника для оплаты больничного листа, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Итоги
Трудовой стаж для начисления больничного листа в 2021 году рассчитывается исходя из периодов, когда за работника выплачивались страховые взносы в ФСС. Если в трудовом стаже человека были перерывы, во время которых взносы не перечислялись (за исключением нестраховых периодов), то этот срок исключается из расчета страхового стажа.
О расчете пособия по временной нетрудоспособности читайте в материалах:
Больничный: как оплачивается и как рассчитать
Общая формула расчета
Когда мы болеем, у нас есть право не работать, чтобы выздороветь и не заразить других.
В таких случаях положен больничный. С 2021 года его частично рассчитывает бухгалтерия, частично — Фонд социального страхования (ФСС), но работникам тоже полезно знать, откуда берется сумма. Расскажем, кому и когда дают больничный, каков размер и порядок выплат, что делать, если у вас заболел ребенок, и как долго можно болеть. В статье мы будем говорить о суммах до вычета НДФЛ.
Кому и когда дают больничный
Больничный лист — официально «листок нетрудоспособности» — документ, который подтверждает, что вы болеете, не можете работать, и вам положена компенсация (пособие по временной нетрудоспособности). Больничный лист может быть бумажным или электронным.
Изменения в 2021 году
Если вы уже знаете порядок расчета и выплаты больничного, то расскажу коротко, что изменилось в 2021 году.
Также работникам старше 65 лет в 2020 году оформляли и выплачивали пособие за период самоизоляции. Такие пособия выплачиваются и в 2021 году, если для лиц старше 65 в регионе продолжается режим самоизоляции — Постановление Правительства РФ от 18.06.2020 № 876
Документ — основание для расчета пособия. Больничные листы выдаются:
Главное условие для выдачи больничного — нетрудоспособность.
Больничный дадут, если вы не можете работать, потому что:
Вам не дадут больничный, если вы:
Разовые посещения для осмотра или принятия процедур подтверждаются больничной справкой об обращении к врачу за медицинской помощью.
Правила оплаты больничного
Сколько дней оплачивается. Больничный лист выписывают на срок до 15 календарных дней. Если болеете дольше, через 15 дней назначается комиссия, которая может продлить больничный до 12 месяцев. При этом каждые 15 дней надо показываться врачу для продления больничного листа. Максимальная продолжительность больничного — 10 месяцев, при туберкулезе — год.
Если вы заболели серьезно и нужно лечиться в стационаре, врач выдаст больничный на период лечения. При необходимости он продлит больничный лист еще на 10 дней, чтобы вы восстановились дома после болезни. На лечение в санатории выпишут больничный до 24 дней.
Все дни больничного оплачиваются, за несколькими исключениями. Например, сотруднику-инвалиду оплатят больничный не более чем за 4 месяца подряд и не больше 5 месяцев в году по нескольким больничным.
Сколько листов оплачивается в год. Ограничения на количество больничных листов в год нет. Зато есть ограничение по продолжительности больничного, о котором мы писали выше. Например, если человеку выдают больничный на 15 дней, максимальное количество больничных листов, которое ему оплатят при обычном заболевании, в среднем около 20.
Как оформить больничный лист
Выдавать больничные листы имеют право только медицинские организации или индивидуальные предприниматели, у которых есть лицензия на право проводить экспертизу временной нетрудоспособности: больницы, поликлиники, частные клиники, к которым вы обратились. Выдают больничный лист медицинские работники этих организаций или предпринимателей: врач, фельдшер или зубной врач.
Поэтому врачи скорой помощи, персонал оздоровительных центров и станций переливания крови, медицинские чиновники и другие люди выдавать больничный не могут.
К оформлению и выдаче больничного листа на бумаге строгие требования. Документ выдается на специальном бланке голубого цвета с водяными знаками. Заполняется он также по специальным требованиям.
Больничный лист оформляется в первый день болезни или в последний. Если в последний, он сразу закрывается. В строке «дата выдачи» указывается дата оформления.
Когда врач закроет больничный, нужно пойти в кабинет выдачи больничных. Там поставят печать поликлиники треугольной и гербовой формы.
Если вы обратились к врачу после работы, попросите его выписать больничный лист со следующего дня — это законно. Если вы отработали целый день и этим же днем открываете больничный, бухгалтер не сможет начислить вам одновременно заработную плату и пособие по временной нетрудоспособности.
Заполнение больничного листа. Для оформления и выдачи больничного листа возьмите паспорт: из них берутся все данные для записи, по ним же заполненный документ выдают на руки. Еще вам нужно знать ИНН и СНИЛС. Для электронного больничного предъявление СНИЛС обязательно.
Бланк заполняется на компьютере или от руки. Если заполняется вручную, пишут печатными заглавными буквами, без выхода за границы ячеек. Врач должен использовать только гелевую, капиллярную или перьевую ручку с черными чернилами — писать шариковой ручкой или с зеленой пастой нельзя.
Если в оформлении ошибся врач при заполнении своей части листка, ошибку исправить нельзя и документ придется переделать. Отдел кадров может ошибаться и делать исправления простым вычеркиванием. Правильные данные заверяют подписью, печатью и пометкой «исправленному верить». Диагноз в больничном листе не указывается — это нарушение врачебной тайны. Но по кодам причины нетрудоспособности можно понять, болели ли вы, перенесли травму, находились на карантине или ухаживали за ребенком.
Больничный выдается и закрывается в одной медицинской организации. Если вас направили лечиться в другую больницу, возьмите новый лист (продолжение).
После перехода на прямые выплаты больничный нужно отдать работодателю. Работодатель может попросить вас уточнить банковские реквизиты, по которым ФСС будет перечислять деньги. В течение 5 дней работодатель передаст эти сведения в ФСС, а ФСС перечислит пособие (ту часть, которую должен платить фонд). Свою часть пособия (за первые три дня — если пособие по болезни) работодатель перечислит как обычно.
Почему важно правильно оформлять больничный. В случае ошибки в заполнении бланк считают недействительным и взамен оформляют другой. Неправильно оформленный больничный не примет и работодатель — придется переделывать.
Электронный больничный. С письменного согласия заболевшего врач может выдать больничный в форме электронного документа (электронный листок нетрудоспособности, ЭЛН). Соглашаться на оформление ЭЛН нужно, только если работодатель подключился к системе обмена электронными документами с ФСС. Об этом можно спросить в бухгалтерии или отделе кадров.
Если пациент дал согласие на оформление ЭЛН, врач сообщает ему номер ЭЛН, который тот должен передать работодателю. Сам ЭЛН поступает из медицинской организации в ФСС. Работодатель и ФСС самостоятельно обмениваются информацией по электронному больничному и выплачивают работнику каждый свою часть пособия.
Работники в личном кабинете на сайте ФСС могут проверить свои ЭЛН и информацию о суммах больничного. Для входа в личный кабинет используется логин и пароль от портала госуслуг.
Как определить страховой стаж для исчисления больничного работнику
эксперт Контур.Школы по бухгалтерскому учету, зарплате, кадрам, трудовому праву
Правила, примеры расчета, видеокомментарии эксперта
Случаи, когда нужно рассчитать страховой стаж
В этих случаях порядок расчета, периоды и другие детали могут отличаться. В статье разберем только расчет страхового стажа для назначения больничного и пособия по беременности и родам.
Правила подсчета страхового стажа
Не путайте страховой стаж с трудовым стажем — это разные понятия
Трудовой стаж — это продолжительность трудовой деятельности, которая осуществляется на основании трудового договора.
Пример: работнику назначено пособие по временной нетрудоспособности. Ранее он был индивидуальным предпринимателем. Трудового договора не было, но за этот период ИП перечислял за себя страховые взносы. Расхождение: трудового договора нет и, как следствие, записи в трудовой книжке тоже нет, но есть отчисления за период.
Размер оплаты больничного зависит от стажа
Размер пособия по временной нетрудоспособности зависит от страхового стажа работника:
В конце статьи есть шпаргалка
Документы, подтверждающие страховой стаж
Основной документ, подтверждающий периоды работы, — это трудовая книжка и (или) сведения о трудовой деятельности, сформированные работодателем в соответствии со ст. 66.1 ТК РФ.
А что если сведения в трудовой неправильные и неточные либо вовсе нет записей или сведений об отдельных периодах работы? Тогда в подтверждение периодов работы принимаются:
Если трудовая книжка не ведется, периоды работы по трудовому договору подтверждаются письменным трудовым договором, оформленным в соответствии с трудовым законодательством, действовавшим на день возникновения правоотношений.
Перечень документов, на основании которых можно подтвердить стаж для различных случаев, приведен в разделе II Правил подсчета и подтверждения страхового стажа (утв. Приказом Минтруда России от 09.09.2020 № 585н).
Пример
Ситуация: работодатель потребовал от вновь принятого на работу работника предоставить документы, которыми можно подтвердить, что прежние работодатели уплачивали страховые взносы с выплат в пользу этого работника. Действительно ли работодатель должен требовать такие документы?
Решение: в п. 9 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа, утвержденных Приказом Минтруда России от 09.09.2020 № 585н, указан перечень документов, которыми можно подтвердить страховой стаж. Документов, которыми можно подтвердить, что прежние работодатели уплачивали страховые взносы за работника, здесь не поименовано. Соответственно, требовать такие документы от нового работника не только необязательно, но и неправомерно.
Как считать страховой стаж, если работник откажется от бумажной трудовой книжки
Периоды страхового стажа для больничного
В страховой стаж включаются:
Расчет страхового стажа для больничного
Периоды работы (службы, деятельности) считают в календарном порядке из расчета полных месяцев (30 дней) и полного года (12 месяцев). Каждые 30 дней этих периодов переводятся в полные месяцы, а каждые 12 месяцев — в полные годы (п. 23 раздел III Правил подсчета и подтверждения страхового стажа).
Если периоды, включаемые в страховой стаж, совпадают, учитывается один из таких периодов по выбору застрахованного лица. Нужный период указывается в заявлении (п. 24 Правил подсчета страхового стажа).
Пример подсчета страхового стажа
Посчитаем страховой стаж работнику Игорю Плюшкину для расчета пособия по временной нетрудоспособности. Работник принес больничный лист за период с 10 августа по 15 августа 2021 года. Данные трудовой книжки:
Обратите внимание, что стаж следует считать на день, предшествующий дню наступления болезни, то есть в нашем примере на 9 августа 2021 года:
Шпаргалка
В шпаргалке собрана полезная информация из статьи: