Трастовый договор что это
О чем нужно знать, выбирая траст для передачи бизнеса в наследство
Учреждение траста и вопросы его функционирования
По своей правовой природе траст представляет собой договор между учредителем траста и трасти (доверительным собственником), на основании которого учредитель передает в собственность трасти свои активы в целях владения и управления ими в пользу бенефициаров (выгодоприобретателей).
С точки зрения передачи имущества по наследству траст привлекателен тем, что позволяет осуществить такую адресную передачу вне рамок наследственного или семейного права юрисдикции, в которой находится имущество или с которой связан непосредственно наследодатель.
И действительно, англо-саксонская система права (или основанное на ней право конкретной юрисдикции), которую обычно выбирают при составлении трастового договора, позволяет очень тонко определить вопросы функционирования траста как при жизни, так и после смерти его учредителя.
Однако такая свобода усмотрения имеет и обратную сторону: учредителю траста необходимо довольно точно сбалансировать свои интересы и пожелания, чтобы это не повлекло в будущем как рисков оспаривания действительности договора траста как такового, так и излишней налоговой нагрузки.
Какие же опции может включить учредитель в трастовый договор, которые будут определять глубину его (или бенефициаров) влияния и контроля над структурой?
Трасты для чайников: Что означают формулировки трастового соглашения?
Это конспект второго вебинара компании Roche & Duffay по трастам.
Подписаться на вебинары можно здесь:
Записи вебинаров будут здесь:
Виды траста: явный, предполагаемый, конструктивный и др. Трастовое соглашение и его форма
Траст представляет собой установленное англосаксонским правом справедливости фидуциарное правоотношение, в силу которого одно лицо (доверительный собственник, trustee) владеет и распоряжается имуществом в пользу другого лица или лиц (бенефициаров траста, beneficiaries). В типичном случае учредитель траста (settlor) передает доверительному собственнику имущество (trust property), которым доверительный собственник и должен владеть в интересах бенефициаров траста на условиях, предусмотренных документами траста (trust instrument / trust deed / trust agreement).
Существует множество классификаций трастов по различным параметрам.
Виды траста по целям
1) Частный (private/personal): в интересах бенефициаров
a. Защитный (protective/“spendthrift trust”)
b. Для защиты активов (asset-protection)
c. Для посмертной передачи активов (estate-planning)
d. Для налоговой оптимизации (tax-planning)
e. Для защиты конфиденциальности (privacy-protection)
2) Благотворительный (charitable): благотворительные цели
3) Целевой неблаготворительный (non-charitable purpose): забота о животных и др.
Виды траста по способу создания
1) Явный (express): создается волеизъявлением собственника
a. Прижизненная передача имущества (inter vivos)
b. Передача имущества по завещанию (testamentary)
c. Декларация траста собственником имущества (declaration of trust)
2) Неявный (implied): создается без волеизъявления
a. «Результирующий» (resulting): намерение создать траст следует из обстановки
b. Конструктивный (constructive): фидуциарные обязанности установлены правом справедливости
Виды траста по роли доверительного собственника
a. Фиксированный (fixed)
b. Дискреционный (discretionary)
2) Пассивный (passive/bare): только владение, обязан передать активы бенефициару по требованию
Виды траста по возможности возврата активов
1) Отзывный (revocable/“grantor trust”)
2) Безотзывный (irrevocable)
Траст может создаваться различными видами «инструментов».
1) «Документ за печатью» (deed), соглашение (agreement), учредительный документ (settlement)
2) Декларация (declaration)
Специальная письменная форма сделки (deed) традиционно требовала проставления печати (поэтому традиционный перевод термина – «документ за печатью»). В этом случае необязательно встречное предоставление для признания сделки действительной. В случае траста имеет место безвозмездная передача активов, поэтому требуется такая форма (в противном случае учредитель может оспорить).
В настоящее время в большинстве юрисдикций требование об обязательном проставлении печати снято. В Великобритании достаточно указания на эту форму в документе и подписи свидетеля в дополнение к подписи самого лица. В случае компании – подписывают два директора, или директор и секретарь, или директор и свидетель. Либо можно все же поставить печать (подписи в соответствии с требованиями устава компании).
Содержание трастового соглашения
Обсудим теперь структуру и содержание типичного трастового соглашения.
Условия траста. Имущество и доходы траста
Вначале – необходимые формальности.
1. Наименования сторон, преамбула.
Отметим, что преамбула может иметь интерпретационное значение при рассмотрении спора в суде, так что имеет смысл в ней рассказать человеческим языком, зачем создается траст.
Прежде всего соглашение должно определить, какое имущество передается в траст доверительному собственнику, и в чьих интересах он должен держать это имущество и доходы от него.
2. Передача имущества (может оформляться отдельным документом, но без передачи имущества траст не возникает)
The Settlor transfers (has transferred) the Trust Property to the Trustee.
Учредитель передает (передал) Доверительному собственику Имущество траста.
3. Согласие доверительного собственника (может быть в отдельном документе или презюмироваться исходя из подписи доверительного собственника под соглашением, но без согласия траст не возникает)
The Trustee consents (has consented) to act as the trustee of this Settlement.
Доверительный собственник соглашается действовать в качестве доверительного собственника настоящего траста.
4. Декларация траста (самый главный пункт, без такого или аналогичного положения никакого траста не возникнет)
The Trustee shall hold the Trust Property upon trust for the Beneficiaries.
Доверительный собственник обязуется держать Имущество траста в трасте для Бенефициаров.
The Trustee shall hold the Trust Property and income thereof upon the trusts and subject to the powers set out in this Settlement.
Доверительный собственник обязуется держать Имущество траста и доход от него на условиях и с учетом полномочий, предусмотренных настоящим Учредительным документом.
5. Трастовые условия (примеры)
Надо установить, какие доли активов и дохода траста относятся к каждому из бенефициаров и при каких условиях, либо предоставить доверительному собственнику право самому определять эти доли и условия.
The Trustee shall hold the Trust Property in trust for A, and shall pay income thereof to B.
Доверительный собственник держит имущество в трасте для А и выплачивать доход от имущества в пользу Б.
The Trustee shall hold the capital and income of the Trust Property upon trust for such of the Beneficiaries, in such shares, and upon such trusts as the Trustee shall in its discretion appoint.
Доверительный собственник держит капитал и доход от Имущества траста в трасте для тех из Бенефициаров, в таких долях и на таких условиях, как определит Доверительный собственник по своему усмотрению.
Посмертная передача активов (пассивный траст в пользу наследников)
On the death of the Settlor the Trustee shall hold the capital and income of the Trust Property upon trust absolutely for such of the children and remoter issue of the Settlor as shall then be living and, if more than one, in equal shares per stirpes.
После смерти Учредителя Доверительный собственник держит капитал и доход от Трастового имущества в абсолютном трасте для таких детей и потомков Учредителя, которые будут в живых и, если больше одного, в равных долях по праву представления.
Полномочия доверительного собственника. «Пассивный» и «активный» траст, фиксированный и дискреционный траст
Продолжаем рассмотрение содержания трастового соглашения. Оно должно установить, каковы конкретные полномочия доверительного собственника в отношении имущества (и, возможно, каковы его конкретные права и обязанности). Только держать деньги на счету и получать проценты? Или можно вложить в ценные бумаги? И т.п.
6. Полномочия доверительного собственника (пример)
Power to receive additional property: Право получать дополнительное имущество
Power to accumulate income: Право аккумулировать доход
Power to apply capital for beneficiaries: Право распределять капитал бенефициарам
Power of investment: Право инвестировать
Power to lend/borrow: Право выдавать/получать займы
7. Обязанности доверительного собственника (пример)
Obtaining consent: Обязанность получить согласие (учредителя или протектора на определенные действия)
8. Права доверительного собственника (может быть в отдельном документе)
Роль учредителя. Отзывный и безотзывный траст
В трастовом соглашении могут предусматриваться полномочия, которые учредитель оставляет за собой. (Он может и ничего не оставить.)
8. Полномочия учредителя (пример)
Power to revoke: Право отозвать имущество (распустить траст)
Power to modify: Право изменять условия траста
Power to add beneficiaries: Право добавлять бенефициаров
Power of exclusion: Право исключать бенефициаров
Power to remove/appoint trustees: Право смещать/назначать доверительного собственника
Полномочия протектора. Согласие на совершение операций, смена доверительного собственника, изменение списка бенефициаров, изменение условий траста
Если есть протектор, надо описать его полномочия.
9. Полномочия протектора (пример)
Power to consent: Право давать согласие (на определенные действия доверительного собственника)
Power to add beneficiaries: Право добавлять бенефициаров
Power of exclusion: Право исключать бенефициаров
Power to remove/appoint trustees: Право смещать/назначать доверительного собственника
Power to vary: Право изменять условия трастового соглашения
Бенефициары и их права. Бенефициары в отношении дохода и имущества, «дискреционные бенефициары»
Бенефициары не являются стороной трастового соглашения. Их права обычно не фигурируют непосредственно в соглашении, но они корреспондируют обязанностям доверительного собственника, установленных правом справедливости и трастовым соглашением.
1) Право на получение соответствующей части имущества и дохода фиксированного траста.
2) Право на получение информации.
3) Право на подачу иска против доверительного собственника в случае нарушения им его фидуциарных обязанностей.
4) Право потребовать роспуска траста и распределения его имущества (в некоторых случаях).
Срок действия траста. «Правило против бессрочности»
Траст создается на срок, указанный в трастовом документе. Однако существуют ограничения. Традиционное общее право устанавливало максимальный срок траста как 21 год после смерти последнего бенефициара, живущего и известного учредителю на момент учреждения траста (rule against perpetuities). При этом траст был недействителен изначально, если существовала вероятность превышения этого срока.
Во многих юрисдикциях это правило был модифицировано писаным законом. В некоторых оно было вообще отменено. В других был установлено правило, согласно которому учитываются события после создания траста (wait and see). В третьих был установлен фиксированный максимальный срок (например, штат Юта – 1000 лет).
Прочие положения трастового соглашения
11. Применимое право (governing law)
Это право, которым регулируется траст, не обязано быть правом страны местонахождения доверительного собственника. Можно, например, создать траст на Джерси, регулируемый английским правом.
12. Компетентный суд (forum selection)
Обычно это суд по месту нахождения доверительного собственника.
Он должны быть оформлены в соответствии с требованиями данной юрисдикции. Так, по английском праву для удовлетворения требования о специальной письменной форме (deed) обычно требуется подпись свидетеля и (или) печать (см. выше).
Договор траста, что это такое?
Сегодня мы поговорим о трастовом договоре. Также его называют просто Траст, (англ.Trust или Trust agreement) или Deed trust и т.п.
Важно понимать, что Траст — это письменное соглашение между учредителем траста и трастовым управляющим (доверительным собственником — Трасти (Trustee)) о передаче во владение и управление указанных активов для пользы назначенных бенефициаров или достижения поставленной цели.
Трасты в целом могут быть типовыми или индивидуальными. Типовой траст, это изобретение ленивых оффшорных трастовых управляющих, которые затратили немного денег на юриста и теперь пользуются одним и тем же договором постоянно. Этот траст является сильно рискованным, так как:
К сожалению, подобные трасты распространены, их рекомендуют даже некоторые адвокаты в РФ из-за дешевизны или, наоборот, завышенной цены для «особых» клиентов. В практике вернуть активы из такого траста практически невозможно и перевести траст другому трасти тоже. Это характерно для трастов, подписанных в 2000 годах, как дань моде и «крутости».
И именно из-за этих трастов множество предпринимателей до сих пор не доверяют этой структуре свои активы.
Нас с вами интересует реальный траст, который обеспечить вашу безопасность и спокойствие на многие годы вперед.
С чего начинается составление траста (трастового соглашения)?
Конечно, с вашего желания его создать. Но кроме вашего желания есть ещё принятые условности и ограничения.
Например, нельзя создавать траст, когда вы банкротитесь или имеете имущественные иски, уголовные или налоговые преследования, когда вы разводитесь, когда вы берете заем и отправляете его в траст с целью не отдавать деньги и т.п. В ином случае ваш траст автоматически попадает в разряд «притворный» и может быть отозван судом.
Также нельзя передать единолично активы в траст без согласия супруги/супруга, если вы состоите в браке.
Учитывая, что траст – система английского права, и трасти находится за рубежом, важно учесть возможность санкций, запретов и т.п. Одним словом, необходимо провести анализ вашей ситуации, активов и окружения.
Второе, что необходимо сделать – это понять ваши желания, намерения, цели, задачи на перспективу и, главное, ваши страхи, опасения, беспокойство. Даже самая незначительная деталь не бывает лишней, так как в этом и заключено искусство создания трастов — внимание к деталям.
Третья задача – определить круг бенефициаров сейчас и в перспективе, кто, когда в каких пропорциях получает доход траста. Также кто и как получает все активы траста. Отсюда растет вопрос: на какой срок создается траст?
Четвертое – определить вопросы налогообложения ваших активов, доходов, идущих в траст, и налогов на доход бенефициаров.
Думаю, многие знают, что активы траста не облагаются налогами, но вот при выплатах бенефициарам возникает налог. Он считается по месту налогового резидентства бенефициара. В РФ он составит 13%, в ЕС в зависимости от страны. Безусловно есть способы не платить этот налог, но об этом не в данной статье. Доходы, идущие от компаний в траст, могут облагаться налогом, но это так же исследуется индивидуально в каждом случае.
бесплатная консультация по
выбору юрисдикции и банка,
вопросам регистрации.
Свяжемся с вами в течение 10 минут
Свяжемся с вами в течение 10 минут
Создание трастового соглашения
И вот на основании всего этого можно приступать к созданию трастового соглашения. Само соглашение может иметь от 10 до 50 различных пунктов, которые описывают:
Например, есть ли Протектор в трасте и его обязанности, какие положения с ним согласует трастовый управляющий. Предусмотрен ли трастом «советник по инвестициям» как он взаимодействует с активами и много другое.
Без чего не бывает траст, так это без цели. ТРАСТ всегда должен иметь цель своего создания. Существую виды трастов, например целевые, где все строиться как раз вокруг цели такого траста.
Основные виды траста: дискреционные и фиксированные.
В дискреционные широкие полномочия даются трасти для распределения дохода и свободе инвестирования. На практике траст совмещает в себе и фиксированность положений, и его дискреционность, хотя в некоторых случаях лучше иметь полностью дискреционный траст.
Важно так же понимать, что любая отзывность траста приводит к признанию его фиктивным, поэтому траст должен быть безотзывным.
Кроме основного трастового соглашения у него есть ряд приложений, которые могут так же быть не менее интересны.
Например, положение об активах, передаваемых в траст. Можно ограничить передачу только учредителем, а можно предусмотреть передачу для всех заинтересованных лиц. К примеру, траст для внуков, в который могут переводить деньги родители, бабушки, дедушки и другие родственники.
Интересное положение «исключенные лица»: кто в него попал никогда не смогут претендовать на активы траста, без всяких исключений. На практике список может быть очень большой, включая определенные классы лиц.
В своей практике я применяю дополнительно «особые условия», которые позволяют внести в траст необходимые дополнения и изменения, которые нет необходимости показывать сторонним лицам, при демонстрации самого трастового соглашения. Это положение позволяет реализовать многие пожелания клиента.
Каждое из приложений может иметь свои приложения, изменения и дополнения на протяжении всего срока существования траста.
В итоге мы получаем от 20 до 50 страниц текста на русском языке, которые вам нужно внимательно изучить и задать свои вопросы. Почему не на английском сразу? Ответ прост: есть ряд специфичных терминов, которые не будут вам понятны при прочтении, а так у вас есть возможность вникнуть и разобраться что к чему ведет. Такие вот причинно-следственные взаимосвязи.
После вашего прочтения идет процесс согласования положений трастового соглашения. Не забывайте, что траст создается под вас конкретно. И только когда вы согласны с положениями вашего траста, он переводиться на английский, и уже после этого идет его подписание с трастовым управляющим.
Важным моментом может быть подписание двух версий траста на английском и русском, хотя не все трастовые управляющие идут на это.
Ещё вы должны понимать, что созданный под ваши задачи траст не все трасти могут взять на свое обслуживание. Именно поэтому, как я уже писал, некоторые предпочитают свой формат траста без изменений или с минимальными изменениями. Это повод вам задуматься о своих активах: насколько они будут в безопасности при таком подходе?
В своей практике мне нравится работать с русскоязычными трасти на Кипре и в Великобритании, которые понимают менталитет и готовы принимать условия клиентов.
Если у вас возникли вопросы, буду рад ответить на них: info@offshore-pro.info.
Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:
Договорные отношения сторон в большинстве случаев имеют конечные сроки – оговоренные заранее или определенные одной из сторон ввиду сложившихся обстоятельств. Оперируя в Англии, бизнес обязан…
Турция и Грузия являются не только соседями, но и важными стратегическими партнерами. Практически каждый год Турция попадает в ТОП стран, с которыми Грузия имеет самый…
Налоговые факторы в международных отношениях с течением времени становятся все более важными в связи с развитием внешнеэкономической активности каждой страны, так как налоги – это…
Ещё в сентябре 2015 года официальные представители Панамы, через своих американских адвокатов написали письмо в ОЭСР о том, что новый единый международный стандарт финансовой отчётности…
На сегодняшний день наиболее модернизированный регион Арабских Эмиратов являет собой постоянно растущий рынок труда. Свыше 80% от общего числа жителей эмирата – иностранцы, которые приехали…
Если вы планируете приехать в Сингапур и не желаете снимать номер в отеле, задумайтесь об аренде дома или квартиры. Да, как и в открытии компании, здесь…
Трастовый договор. Продолжение темы оффшоров
Сделаем небольшое лирическое отступление, так как раз уж мы коснулись темы трастов, то хочется рассказать про эту тему немного подробнее.
Как вам, должно быть, стало понятно из предыдущего поста, траст – это не юридическое лицо, а особый такой договор, вид правоотношений между двумя субъектами.
И из правовой природы этих правоотношений вытекают интересные правовые последствия и особенности.
Во–первых, на имущество, переданное в траст, не может быть обращено взыскание даже по решению суда. И это понятно: учредитель траста (тот, кто имущество передал в траст) – уже не является собственником, соответственно если на его имущество обращается взыскание, то имущество в трасте оказывается защищенным; трастовый управляющий (trustee) – тоже собственником не является, он – управляющий, соответственно, если на его имущество обращается взыскание, то траст тут уж совсем никак не при делах; бенефициарный владелец (тот, в чью пользу трастовый управляющий владеет имуществом), хоть и может получать от этого имущества доход, но собственником имущества в трасте не является, так что по его обязательствам траст тоже дернуть нельзя. Вот такая вот получается свинья–сама–себе–копилка.
Давайте возьмем простой пример:
Вы хотите на честно (подставьте слово на свой вкус) деньги купить небольшое шато в провинции Бордо. Однако, есть у вас опасение, что некие (не)хорошие лица могут захотеть предъявить к вам финансовые претензии, и это маленькое шато могут у вас за некие долги отобрать. А шато жалко, там солнце, виноград и французы.
Поэтому вы, как умудренный опытом бизнесмен, решаете свое шато защитить (ну и заодно скрыть от глаз нехороших кредиторов).
Вы находите где–нибудь, скажем, на бескрайних просторах великого княжества Лихтенштейн, профессионального трастового управляющего, и заключаете с ним договор траста, по которому вы добровольно расстаетесь с некоторой суммой денег, а трастовый управляющий обязуется на эти деньги купить то самое заветное шато и владеть им в вашу пользу.
И вот теперь, пока не кончится действие договора траста, это шато оказывается закрыто от любых претензий как к вам, так и к трастовому управляющему.
Траст может быть отзывным (когда учредитель траста может разорвать договор и вернуть имущество) и безотзывным (когда учредитель договор траста разорвать не может)
Траст может быть фиксированным (при котором бенефициар назначается учредителем траста) и дискретным (при котором бенефициар определяется трастовым управляющим в соответствии с условиями договора траста)
Траст может быть персональным (когда бенефициаром является физическое или юридическое лицо) и целевым (когда в роли бенефициара выступает не лицо, а цель; например – мир во всем мире).
Как вы понимаете, даже этот набор типов трастов дает возможность создавать уникальные конструкции.
Помните, когда мы стали владельцами свечного заводика, нас пригласили немножко порулить страной? Мы еще тогда оффшорный холдинг построили? Так вот.
Чтобы никто и никогда не смог нам ничего предъявить, мы можем этот наш заводик оформить в безотзывный дискретный траст. Условия траста будут такие:
Пока мы замещаем выборную должность, бенефициаром по трасту будет, например, наш первый пра–пра–правнук (то, что его нет – не проблема, а преимущество), а как только мы из власти уходим – то бенефициаром становимся мы, имущество и все дивиденды и плюшки возвращаются нам, траст закрывается.
Что нам это дает? Очень просто: пока мы во власти, то можем честно глядя в глаза любым интересующимся заявлять, что не обладаем никакой собственностью за рубежом, не имеем бизнеса, и вообще живем на одну зарплату из последних сил.
Но как же, спросите вы, ведь дивиденды должны поступать на какой–то счет? А счета–то мы обязаны декларировать?
А вот тут начинается во–вторых, которое использует еще одну особенность траста. Траст, конечно, еще не юридическое лицо, но уже и не совсем договор. Поэтому траст имеет право открывать счета в банках. И именно эта особенность позволяет нам аккумулировать дивиденды нашего свечного заводика на некоем счете, который нам не принадлежит, открыт не на наше имя и нами не контролируется.
В принципе, если задаться целью, можно в этом нашем трасте прописать условие, что к этому счету выпускается карточка (анонимная), средства с которой могут траться кем угодно во благо нашего пра–пра–правнука. И эту карточку мы берем себе. И спокойно покупаем очередной бентли – и пусть хоть кто–то попробует доказать, что мы сделали это не во благо будущего нашего обожаемого пра–пра–правнука.
Я все это к чему веду: если деньги есть, то спрятать их – не проблема. И современная международная правовая система предоставляет нам огромное количество инструментов для этих целей (значительно больше, чем для целей зарабатывания этих самых денег).
P.S.
Стнинислав Белковкий про закон ограничивающий чиновникам иметь загран счета и недвижимость.
-ФБР, FBI, знают прекрасно, кому чего принадлежит. Но юридически это трудно доказуемо, во всяком случае, нужен долгий судебный процесс для этого.
И просто появилось много лохов, чиновников-лохов, которые вдруг неожиданно начали открывать счета и оформлять собственность на себя. Это вызвало справедливое негодование наиболее компетентной части российской правящей элиты, которая сказала, что не для того мы воровали российские государственные деньги столько лет, чтобы теперь всякие лохи оформляли все это на себя, и сказали «Вы не оформляйте на себя. Всё».