Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5

Недостаточно остатка продукции на регистре

Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Смотреть фото Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Смотреть картинку Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Картинка про Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Фото Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5

Такое сообщение появляется, когда вы добавляете в документ алкоголь, который не числится в ЕГАИС в указанном количестве и/или по выбранной партии. Чтобы определить причину ошибки, проверьте, сколько числится продукции и на каком регистре она находится.

Перейдите на вкладку «Остатки» и обновите отчет. Найдите номенклатуру по коду ЕГАИС и посмотрите, на каком регистре числятся остатки.

Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Смотреть фото Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Смотреть картинку Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Картинка про Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Фото Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5

При оформлении реализации, возврата поставщику или списании с опта, алкоголь должен числиться на оптовом регистре. При списании с розницы — на регистре «Торговый зал».

Причина №1. Неверный регистр товара

Причина №2. Пересортица маркированного алкоголя

Удалите позицию, по которой возникла ошибка, из списания. Отправьте документ еще раз.

Чтобы ошибка не повторялась, устраните пересортицу.

Причина №3. Пересортица немаркированного алкоголя

Спишите аналогичный товар, который числится на остатках ЕГАИС из-за пересорта.

Если в результатах поиска отображается нужная номенклатура, но с другим кодом, замените код ЕГАИС в списании. В карточке товара может быть несколько кодов ЕГАИС из-за объединения дублей в каталоге.

Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Смотреть фото Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Смотреть картинку Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Картинка про Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Фото Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5

Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Смотреть фото Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Смотреть картинку Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Картинка про Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Фото Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5

Причина №4. Неправильно указана партия

По найденной позиции проверьте остаток по партии. Если он меньше, чем указано в документе, измените партию вручную.

Чтобы в дальнейшем избежать пересорта, рекомендуем перенести остатки немаркированного алкоголя на розничный регистр. Он предусматривает только количественный учет — партии в списании указывать не требуется.

Если предложенные решения не помогли, обратитесь в техническую поддержку.

Источник

Cправки не указаны вручную или после удаления справок возникает ошибка Необеспеченный расход

Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Смотреть фото Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Смотреть картинку Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Картинка про Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Фото Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5

Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Смотреть фото Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Смотреть картинку Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Картинка про Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Фото Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5

Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Смотреть фото Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Смотреть картинку Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Картинка про Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Фото Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5

Если справки не указаны вручную или после удаления справок возникает ошибка Необеспеченный расход (при сохранении документа), то выполните один из вариантов решения ошибки:

Отредактируйте количество продукции таким образом, чтобы не возникало ошибки Необеспеченный расход при сохранении документа.

Внимание! Если вы формируете декларации в РД, то в случае редактирования документов может потребоваться подача корректирующих деклараций в ФСРАР.

Если в движении продукции в 1 регистре и в целом по подразделениям есть красные строки, то отредактируйте документы, чтобы красных строк не было. (Открыть документ можно прямо из движения продукции, нажав по нему левой кнопкой мыши 2 раза.)

Внимание! Если вы формируете декларации в РД, то в случае редактирования документов может потребоваться подача корректирующих деклараций в ФСРАР.

Пример 1. В данном примере необходимо в документе списания красного цвета отредактировать количество продукции.
Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Смотреть фото Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Смотреть картинку Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Картинка про Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Фото Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5

Если в движении продукции в 1 регистре и в целом по подразделениям нет красных строк, то выполните один из вариантов действий:

Отредактируйте количество продукции таким образом, чтобы не возникало ошибки Необеспеченный расход при сохранении документа.

Внимание! Если вы формируете декларации в РД, то в случае редактирования документов может потребоваться подача корректирующих деклараций в ФСРАР.

Источник

Указан некорректный акт списания

После отправки в ЕГАИС документа «Оприходование излишков товаров» появился статус: «Зафиксирована попытка постановки на баланс продукции по причине «Пересортица» с указанием некорректного акта списания».

Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Смотреть фото Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Смотреть картинку Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Картинка про Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Фото Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5

Причина №1. В документе постановки на баланс указано списание по другой организации или точке продаж

В документе выберите верный акт списания. Если не нашли нужный документ, перейдите на вкладку «Оприходование излишков товара» и убедитесь, что верно указан склад.

Причина №2. В списании неверно указана причина

Убедитесь, что списание зарегистрировано в ЕГАИС с причиной «Пересортица». Если нет, выберите правильный документ.

Причина №3. Продукция списана с другого регистра

При пересортице алкоголя списание и постановка на баланс должны быть выполнены в рамках одного регистра. Убедитесь, что в акте списания верно указан регистр.

Причина №5. Разное количество или вид продукции

Оприходование продукции по причине «Пересортица» можно оформлять только внутри группы продукции по пересорту. При этом у алкоголя должен быть один и тот же производитель (ФСРАР_ИД). Количество продукции в оприходовании должно совпадать с количеством списанного алкоголя.

Убедитесь, что в документе правильно указано наименование и количество. Если нет, исправьте. После этого отправьте документ еще раз.

Если эти решения не помогли, обратитесь в службу технической поддержки.

Источник

Списание в ЕГАИС на основании розничных продаж в товароучетных конфигурациях ШТРИХ-М

Здравствуйте, в предыдущем видеосюжете рассказывалось о проведении инвентаризации в товароучетных конфигурациях Штрих-М, Сегодня хотелось бы рассказать про списание товаров в системе ЕГАИС на основе розничных продаж, и как это реализовано в Штрих-М.

В конфигурациях Штрих-М списание проводится документом «ЕГАИС Расход», данный документ не может быть создан вручную. Его необходимо создать на основании следующих документов:

К розничным продажам относятся первые два пункта, на основании них мы и будем формировать «ЕГАИС Расход» для отражения реализации алкогольной продукции.

Формирование «ЕГАИС расхода» на основании «Отчета отдела».

Для начала снимем «Отчет отдела». Для того чтобы снять «Отчет отдела» заходим «Документы» – «Розничные продажи /ККМ» – «Снятие отчета отдела». У нас открывается окно (см. рис 1.1):

Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Смотреть фото Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Смотреть картинку Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Картинка про Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Фото Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5

Рис. 1.1 – Снятие отчета отдела

Обращаем Ваше внимание, что в последних релизах появились 2 дополнительные галочки: «создавать ЕГАИС расход» и «отправлять ЕГАИС расход» (рис. 1.2):

Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Смотреть фото Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Смотреть картинку Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Картинка про Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Фото Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5

Рис. 1.2 – Снятие отчета отдела

Они предназначены для автоматического формирования документа «ЕГАИС расход» на основании «отчета отдел»а, и сразу отправления в ЕГАИС данных соответственно. Т.е. при нажатии выполнить с указанными настройками, у нас создастся документ «ЕГАИС расход»на основе наших продаж («Отчета отдела») и 1С сразу отправит данные в ЕГАИС.

Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Смотреть фото Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Смотреть картинку Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Картинка про Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Фото Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5

Рис. 2 – Создание «ЕГАИС расход»

Формирование «ЕГАИС расхода» на основании документа «Открытие алкогольной тары».

Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Смотреть фото Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Смотреть картинку Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Картинка про Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Фото Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5

В окне указываем период, фирму и склад, по которым мы хотим сформировать документы. Если мы оставляем пустой, строку, например фирму, то документ будет сформирован по всем фирмам. Оставив пустыми строки «Фирма» и «Склад» будет сформирован(ы) документ(ы) «ЕГАИС расход» по всем фирмам и складам.

Заполнение табличной части документа «ЕГАИС расход».

Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Смотреть фото Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Смотреть картинку Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Картинка про Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Фото Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5

Рис. 4 – ЕГАИС расход

Далее нажимаем на кнопку «Заполнить количество» и, если на остатках в ЕГАИС (по данным 1С) есть необходимое количество, то цвет выделения номенклатуры изменится на белый (рис. 5):

Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Смотреть фото Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Смотреть картинку Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Картинка про Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Фото Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5

Рис. 5 – ЕГАИС расход

Если на остатках в ЕГАИС (по данным 1С) не хватает количества, то цвет не изменится. В таком случае требуется запросить остатки в ЕГАИС по Регистру №2, после получения ответа из ЕГАИС, при необходимости сопоставить номенклатуру и номенклатуру ЕГАИС. Как это делается, мы рассказывали в предыдущем видеосюжете (см. инвентаризация алкоголя). После проведения данного документа в 1С остатки ЕГАИС изменятся на полученные данные.

А) Если на остатках в ЕГАИС числится требуемое количество, то просто заходим в ранее созданный документ «ЕГАИС расход» и нажимаем последовательно на кнопки «Остатки» и «Заполнить количество». После чего отправляем данные в ЕГАИС (кнопка «Отправить в ЕГАИС»)

Б) Если остатков в ЕГАИС не хватает, а продажи были оформлены, значит, при проведении ревизии был произведет неправильный пересчет. Для того чтобы решить данную проблему и провести списание ЕГАИС, существует2 варианта.

Для этого переходим в левую часть ранее созданного документа «ЕГАИС списание» меняем количество на остатки в ЕГАИС.

2. Поставить на баланс требуемое количество(сколько не хватает) алкогольной продукции.

Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Смотреть фото Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Смотреть картинку Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Картинка про Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Фото Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5

Заполняем табличную часть документа товарами, количество которых необходимо увеличить в ЕГАИС и указываем необходимое количество. Отправляем в ЕГАИС и через 7-10 минут проверяем ответ. После того как алкоголь поставлен на баланс, переходим в документ «ЕГАИС списание» и последовательно нажимаем «Остатки» и «Заполнить количество». Отправляем запрос в ЕГАИС.

Возможные ошибки при отправлении ЕГАИС списания.

При отправлении запроса в ЕГАИС, 1С может вывести два информационных сообщения:

Не указан тип продукции по упаковке (рис. 7):

Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Смотреть фото Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Смотреть картинку Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Картинка про Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Фото Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5

Рис. 7 – ошибка при отправлении ЕГАИС списания

Это значит, что в карточке номенклатуры ЕГАИС не указан тип продукции по упаковке. Чтобы указать открываем указанную позицию, ищем ее по номеру, после чего нажимаем на нее два раза и нажимаем на лупу. В открывшемся окне указываем тип продукции (рис. 8):

Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Смотреть фото Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Смотреть картинку Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Картинка про Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Фото Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5Рис. 8 – Тип продукции

Если таких позиций много, то можно воспользоваться специальной обработкой для автоматического заполнения типа продукции на фасованная. Если имеется разливной алкоголь, то перед использованием обработки необходимо в данных карточках проставить тип упаковки (нефасованная). Далее нажимаем Файл – Открыть и выбираем обработку «ЗаполнениеТипаПродукцииПоУпаковкеНоменклатурыЕГАИС2016-06-06.epf», и нажимаем выполнить. После этого во всех карточках проставится тип продукции по упаковке в значение «Фасованная».

Не указан код региона у производителя алкогольной продукции (рис. 9):

Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Смотреть фото Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Смотреть картинку Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Картинка про Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Фото Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5

Данная проблема возникает, если у производителя алкогольной продукции (контрагент ЕГАИС) не указан регион. Чтобы решить данную проблему щелкаем два раза по номенклатуре ЕГАИС и нажимаем на лупу. Далее два раза щелкаем по полю производитель ЕГАИС и так же на лупу. У нас открывается справочник «Контрагенты ЕГАИС» с данными производителя алкогольной продукции.Код региона производителя это первые две цифры КПП данного производителя (рис. 10):

Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Смотреть фото Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Смотреть картинку Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Картинка про Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Фото Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5

Рис. 10 – Контрагенты ЕГАИС

Заполняем указанное поле. После чего закрываем все открывшиеся окна, сохраняем изменения и отправляем документ в ЕГАИС.

Возможные ошибки при получении ответа«ЕГАИС списания».

При получении ответа от ЕГАИС, необходимо контролировать статус документа «Документ принят в ЕГАИС» (рис. 11) или «Документ не принят в ЕГАИС, есть ошибки заполнения» (рис. 12) Так же 1С информирует пользователя о документах не принятых в ЕГАИС, выделяя их красным цветом (рис. 13). Если ответ от ЕГАИС пришел с ошибкой и документ не принят, то рекомендуем обратиться в нашу службу поддержки, для решения указанной проблемы.

Источник

Как принять расходы прошлого периода в текущем

Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Смотреть фото Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Смотреть картинку Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Картинка про Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Фото Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5

Ведущий консультант по вопросам бухгалтерского учёта и налогообложения

Консультация эксперта

Нередко случаются ситуация, когда расходы фактически осуществлены в одном периоде, а документы по ним поступили в другом. В статье наш эксперт Татьяна Исайкина разъяснила, можно ли учесть такие расходы в текущем периоде или же уточнёнки не избежать.

Глава 25 НК РФ позволяет нам учесть расходы, возникшие в результате выявления новых обстоятельств, и их отразить в составе внереализационных расходов текущего периода на основании пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ. Если же расходы ошибочно не были учтены в соответствующем налоговом периоде, то это считается ошибкой и по общему правилу нужно корректировать базу того года, в котором совершена эта ошибка.

Условия

Для того чтобы принять расходы в текущем периоде, необходимо проверить ( п 1. ст. 54 НК РФ ):

Также не следует забывать и о финансовом результате отчётного года, ведь учесть в текущем периоде возможно расходы, только если в этом текущем периоде получена прибыль ( п. 8 ст. 274 НК РФ ). А вот прибыль или убыток деятельности в периоде возникновения ошибки не имеет значения. Данный вывод сформирован на основании п. 10 Письма ФНС России от 28.07.2021 № БВ-4-7/10638 ( Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 12.04.2021 № 306-ЭС20-20307 по делу № А72-18565/2019 ).

Отметим, что ранее финансовое ведомство настаивало, что в периоде совершения ошибки не должно быть убытка.

Проще говоря, если за текущий период планируется получение прибыли, то прошлогодние расходы мы можем отразить в декларации за этот год.

Ранее мы рассказывали, можно ли принять к вычету НДС на основании одного счёта-фактуры частями в разных налоговых периодах.

Декларация

Отметим, что в декларации для исправления ошибки сумму неучтённых расходов и излишне учтённых доходов отведены отдельные строки, это строки 400 — 403 приложения 2 к листу 02 декларации за текущий период.

Показатель строки 400 учитывается при формировании показателя по строке 100 листа 02 декларации.

А строки 300 — 301 приложения 2 к листу 02 предназначены для убытков. Это убытки прошлых лет, выявленные в текущем отчётном (налоговом) периоде.

Коротко о бухучёте

Если ошибка обнаружена до подписания годовой бухгалтерской отчётности за отчётный год совершения ошибки, сделайте исправительные записи (сторнировочные или дополнительные) декабрём того года, в котором допущена ошибка ( п. 6 ПБУ 22/2010 ).

Поскольку корректировка бухгалтерской отчётности прошлых лет не производится, то все ошибки отражаются в текущем периоде ( п. 14 ПБУ 22/2010 ) путём отражения расходов на 91 счёте либо на 84. Подробнее в отражении операций в бухгалтерском учёте вам поможет справочно-правовая система КонсультантПлюс.

Документы

По аналогии с неотфактурованными поставками, даже если расходы мы учли в бухгалтерском учёте, в налоге на прибыль расходы должны быть документально подтверждены ( п. 1 ст. 252 НК РФ ) и в том случае, если документы пришли в более позднем периоде.

Например, исполнитель оказал нам услугу в ноябре 2020 года, а акты на подпись направил почтой, документы пришли только в феврале 2021 года, когда декларация за 2020 год уже сдана, тогда бухгалтер может конверт с документами зарегистрировать в журнале входящей документации и отразить расходы в первом квартале 2021 года. При этом мы знаем период, к которому относятся расходы, и знаем, что в текущем периоде получим прибыль и что в понимании ст. 54 НК РФ расходы 2020 года у нас занижены, а налоговая база завышена и, значит, налог фактически за 2020 год можно считать переплаченным.

Как же это отразить в программе 1С:Бухгалтерия?

Это несложно, необходимо внести те самые недостающие документы, нюанс лишь в датах. Перед вводом обязательно сделайте копию базы.

При создании документа «Поступление услуг. Акт» указываете номер и дату накладной – период, в котором был расход. А в поле номер (немного ниже) дату отражения в учете, когда обнаружили документ. Далее регистрируете счет фактуру, где также номер и дата документа будут его фактическая дата, а в поле получен дату получения документа.

После всех выполненных действий необходимо выполнить закрытие месяца, только обязательно должна быть копия базы.

Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Смотреть фото Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Смотреть картинку Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Картинка про Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5. Фото Что значит ошибка в акте списания необеспеченный расход позиции 5

Ранее мы рассказывали, как зачесть переплату в счёт будущих платежей в 1С.

Также может возникнуть ситуация, когда при сверке с контрагентом обнаруживается, что расходов учли меньше, чем фактически отражено в первичных документах (это может быть как арифметическая ошибка, так и человеческий фактор). Например, в документе стоит цифра 10 000,0, а мы отразили 1 000,00, в данной ситуации при соблюдении общих условий мы можем скорректировать базу текущего периода.

У нас накопилось много бухгалтерских документов с истекшими сроками хранения. Как с ними поступить, чтобы не нарушить закон?

Новые обстоятельства

Иногда расходы прошлых лет не связаны с ошибками, а являются для налогоплательщика новыми обстоятельствами.

Говоря о новых обстоятельствах, можно привести пример корректировки реализации со стороны продавца, например при предоставлении скидки, или когда ваш покупатель возвращает товар по условиям договора, или при выявлении брака ( Письмо Минфина России от 25.07.2016 № 03-03-06/1/43372 ).

Для документального подтверждения расходов прошлого периода рекомендуем составить бухгалтерскую справку, если речь не идёт об опоздавших документах продавца.

В соответствии с п. 1 ст. 54 НК РФ при обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчётным) периодам, в текущем налоговом (отчётном) периоде перерасчёт налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения). Если допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога, налоговую базу и сумму налога можно пересчитать за налоговый (отчётный) период, в котором выявлены ошибки (искажения).

На п. 2 ст. 424 ГК РФ гражданское право допускает изменение цены соглашения после его заключения, если это закреплено законом или самим договором.

Это в полной мере касается и договоров поставки или купли-продажи, используемых торговыми фирмами в своей деятельности ( Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 03.04.2015 № Ф07-871/2015 по делу № А56-27093/2014 ).

С точки зрения гражданского законодательства скидка — это один из элементов формирования цены товара, позволяющий снизить его первоначальную цену.

Продавцу, работающему со скидками, следует правильно оформить документы, связанные с предоставлением ретро-скидки, ведь её предоставление это обычная хозяйственная операция, проводимая продавцом, которую он обязан оформить соответствующими первичными документами.

Все организации обязаны документально оформлять все факты хозяйственной жизни организации ( Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ ). Причём для этих целей организациям коммерческой сферы этот закон позволяет пользоваться как типовыми формами первичной учётной документации, так и самостоятельно разработанными бланками. Главное, чтобы формы используемых первичных документов отвечали всем требованиям ( ст. 9 ФЗ от 06.12.2011 № 402-ФЗ ).

Формы используемой первички определяет руководитель компании с подачи лица, на которое возложено ведение учёта, и соответствующее решение вносится в учётную политику организации.

Так как типовой формы документа по предоставлению скидки не существует, то организации-продавцу в любом случае придётся разработать свою форму документа о предоставлении скидки и закрепить её использование в учётной политике.

В КонсультантПлюс можно найти готовые решения по данному вопросу, а также порядок их отражения в декларации.

Вопрос

Как отразить доначисление амортизации по основному средству за прошлый период, если амортизация не начислялась в связи с техническим сбоем?

Ответ

Организация вправе включить в налоговую базу текущего отчётного (налогового) периода сумму выявленной ошибки (искажения), которая привела к излишней уплате налога на прибыль организаций в предыдущем отчётном (налоговом) периоде, только в том случае, если в текущем отчётном (налоговом) периоде получена прибыль. Если по итогам текущего отчётного (налогового) периода получен убыток, производится перерасчёт налоговой базы за период, в котором произошла ошибка ( Письмо Минфина России от 16.02.2018 № 03-02-07/1/9766 ).

Таким образом, в общем случае доначисление амортизации для целей исчисления налога на прибыль можно осуществить за прошлый год в периоде выявления ошибки.

***

Вопрос

Как учесть доначисленный самостоятельно налог на имущество за 2020 год при выявлении ошибки в 2021 году?

Ответ

Из-за занижения суммы налога на имущество организацией занижены расходы за 2020 год. В результате налог на прибыль за 2021 год переплачен. Поэтому на основании п. 1 ст. 54 НК РФ возможно скорректировать данную ошибку путём отражения соответствующих сумм в текущем периоде. Для обоснования рекомендуем составить бухгалтерскую справку-расчёт.

Татьяна Исайкина, эксперт по вопросам бухучёта и налогообложения ООО «Что делать Консалт»

Источник

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *